從戰(zhàn)略解碼到改善升級 全面預算到底如何才能落地PDCA
戰(zhàn)略決定業(yè)務策略，業(yè)務策略指導業(yè)務計劃，業(yè)務計劃決定預算合理性。預算本身不是最終目的，它是一種企業(yè)戰(zhàn)略與公司經(jīng)營業(yè)績聯(lián)系的工具，是分配資源的基礎，是用于衡量和監(jiān)控企業(yè)各部門的經(jīng)營業(yè)績，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
全面經(jīng)營預算要怎么去設計，尤其是落地舉措，特別是從零到一的實現(xiàn)過程都是有章可循的，不得不說這真是一個超級大工程，需要整個系統(tǒng)付出相當?shù)呐Γ斎晃覀兘柚拜呌幸娴慕?jīng)驗可以少走彎路，希望對看完的讀者有所啟發(fā)，助力企業(yè)經(jīng)營分析體系完善升級。
我們直接往下走流程↓
1、預算啟動前的思想動員
全面預算是個系統(tǒng)工程會改變相當一部分人的作業(yè)習慣，甚至短期內會增加巨大的工作量，自然是有抵觸和阻力的。目前我們比較通行的做法都是請一個市面上的咨詢公司來做宣導，最好是有點名氣的，這樣大家會更加認可和信任，談談到底預算能給公司帶來什么價值。
全年預算管理的價值所在
2、廣泛而深入細致的調研
毛主席早就教導過我們，沒有調查權就沒有發(fā)言權。全面預算管理是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式，將企業(yè)戰(zhàn)略轉化成相應的行動計劃和指標，驅動業(yè)務和組織活動致力于提高企業(yè)績效，本身就是一套非常復雜的系統(tǒng)?，F(xiàn)行預算管理或者現(xiàn)行管理的問題必須得到解決，否則預算也將失去土壤，全仰仗于廣泛而深入細致的調研，對現(xiàn)有問題的充分暴露，舉例如下：
?配套管理制度和措施不完善：如公正嚴格的考核與獎罰體系；有效的激勵措施與制度創(chuàng)新；科學合理的控制指標體系
?信息系統(tǒng)不完善，信息管理工具落后，導致對各種信息缺乏充分掌握和分析論證
?預算編制方法與流程有待完善，編制基礎和預算審核環(huán)節(jié)有待加強
3、設計科學合理的預算頂層架構
基于企業(yè)的實際和業(yè)界標桿，打造屬于企業(yè)自己的全面預算管理頂層架構，最忌諱一開始就脫離實際，結果可想而知。之所以強調頂層架構的設計，就是因為預算是為實現(xiàn)特定的目標服務的，一定有最合適的實現(xiàn)路徑。
預算管理的程序—圍繞目標展開預算
預算頂層架構設計
4、有一套落地的PDCA循環(huán)
全面預算的實際編制需要一個完整的溝通和分析過程，逐步培養(yǎng)和提升編制能力，提高預算合理性和準確性，同時也需要全員、全過程、全方位的保駕護航。
全面預算落地環(huán)
公司戰(zhàn)略管理—>長期預算與短期預算—>集成的全面預算編制—>實時靈活的預算控制，一階一階的預算管理升級，配套系統(tǒng)也是不斷完善。過程控制尤其重要，曾經(jīng)F公司有句話叫做走出實驗室，沒有高科技，只有執(zhí)行力，或許這也正是一線大廠之所以是一線大廠最核心的原因，那就是永遠執(zhí)行的比第二名好。
差異因素分析—詳見經(jīng)營分析系列文章
5、有支撐的配套機制
全面預算是公司年度全部經(jīng)營活動的依據(jù)，是企業(yè)駕馭外部環(huán)境的不確定性，減少決策的盲目性和隨意性，提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。公司應當設立多級預算控制體系，各責任中心的一切收支都應納入預算。
結合企業(yè)所處行業(yè)特點和發(fā)展階段出發(fā)，針對不同的管理重點設計相應的全面預算管理模式。銷售收入通常是以銷定產(chǎn)類公司的控制重點，因此應牢牢確立確立以銷售收入為核心的全面預算管理模式。基于此，展開配套機制的設立才是能落地的。
要實現(xiàn)這么一套完整的運行邏輯，我們通常是借助ERP去實現(xiàn)，比如Hyperion/Yonyou/SAP BPC等等，當然最開始我們通常是借助Excel去試運行，邏輯成熟完善之后再上IT系統(tǒng)。此處尤其強調專業(yè)人員的重要性，ERP只是一個工具，是我們邏輯的固化，首先必須是我們的戰(zhàn)略規(guī)劃想明白，戰(zhàn)略解碼有方法，預算編制才能更有針對性。
