? 關(guān)注喬諾之聲，與優(yōu)秀管理者同行
誤區(qū)一：做預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算兩層皮？純屬自嗨
喬諾商學(xué)院在輔導(dǎo)某企業(yè)時(shí)，企業(yè)高管現(xiàn)場(chǎng)總結(jié)了預(yù)算現(xiàn)狀的“三言佳句“：
編制預(yù)算時(shí)：不管干不干，全都往里算；
過(guò)程執(zhí)行時(shí)：算歸算，干歸干；
年底總結(jié)時(shí)：預(yù)算說(shuō)了不算，完成任務(wù)才說(shuō)了算。
預(yù)算編制前是各部門(mén)博弈的過(guò)程。該企業(yè)各部門(mén)報(bào)高預(yù)算，任何成本費(fèi)用都“多裝”包括不確定的計(jì)劃，違反預(yù)算編制的合理性，造成各個(gè)部門(mén)在編制中人為控制的因素過(guò)多，產(chǎn)生“超預(yù)算”。
同時(shí)在執(zhí)行過(guò)程中卻并沒(méi)有基于預(yù)算去執(zhí)行，“有預(yù)算無(wú)執(zhí)行”預(yù)算與實(shí)際脫節(jié)，如2019年年度預(yù)算，3-4月定稿，5-6月業(yè)務(wù)變化了，預(yù)算又被推翻。
在年底時(shí)，認(rèn)為已經(jīng)讓企業(yè)銷量達(dá)標(biāo)，可以不用對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行管控，使得預(yù)算“編一套，做一套”。對(duì)資源配置缺乏約束與改進(jìn)指引，導(dǎo)致企業(yè)陷入前三季要量、第四季追利的困境。
這個(gè)企業(yè)的預(yù)算現(xiàn)狀引發(fā)大家思考，做預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算難道真的純屬自嗨，難以進(jìn)行銜接？
在《華為基本法》中這樣寫(xiě)道：全面預(yù)算是公司年度全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，是我們駕馭外部環(huán)境的不確定性，減少?zèng)Q策的盲目性和隨意性，提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑。
在全面預(yù)算過(guò)程中，我們強(qiáng)調(diào)“剛?cè)嵯酀?jì)”。
1、“剛”——制度管理
其中的“剛”就是指制度管理，在預(yù)算執(zhí)行中就是要硬化預(yù)算約束，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。通過(guò)預(yù)算硬約束使員工明確知道預(yù)算目標(biāo)是什么，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過(guò)程中應(yīng)該做什么，不該做什么。
為此我們建議該企業(yè)要做好以下三方面的工作：
1）細(xì)化預(yù)算編制
清晰明確的預(yù)算是實(shí)施預(yù)算管理的重要前提。如果編制的預(yù)算籠統(tǒng)而模糊，那么預(yù)算的執(zhí)行就有如大海中失去航向的船只茫然不知所措。
編制清晰明確的預(yù)算關(guān)鍵的就是細(xì)化預(yù)算，在此過(guò)程中強(qiáng)調(diào)“統(tǒng)一的預(yù)算思想、統(tǒng)一的預(yù)算語(yǔ)言、統(tǒng)一的預(yù)算模版”。
將預(yù)算制度、責(zé)任、指標(biāo)、費(fèi)用、定額等各方面進(jìn)行細(xì)化，分解到管理的各個(gè)角落與個(gè)人。
制度的細(xì)化可以保證企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)有章可循；
責(zé)任的細(xì)化可以提高工作效率，防止扯皮；
費(fèi)用的細(xì)化有利于成本分析，尋求降低成本的途徑；
指標(biāo)和定額的細(xì)化有助于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核和對(duì)員工的激勵(lì)。
2）明確責(zé)任中心
預(yù)算編制再好，如果執(zhí)行不力，也只是紙上談兵，因此要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，通過(guò)通過(guò)責(zé)任細(xì)化對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的憑證傳遞和手續(xù)審批進(jìn)行控制，以保證預(yù)算執(zhí)行的有效性。
例如，可以由預(yù)算財(cái)務(wù)部協(xié)同各二級(jí)單位相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)制定費(fèi)用控制卡、計(jì)劃領(lǐng)料卡來(lái)控制預(yù)算執(zhí)行。然后根據(jù)成本費(fèi)用項(xiàng)目的性質(zhì)、金額以及相對(duì)責(zé)任中心的重要性，對(duì)控制卡分別采用季度控制。
財(cái)務(wù)部門(mén)作為最后的把關(guān)控制點(diǎn)，對(duì)一般業(yè)務(wù)，在進(jìn)行服務(wù)處理時(shí)，首先看是否有預(yù)算，如果沒(méi)有預(yù)算，則拒絕該項(xiàng)目支付。特殊情況下的超支，必須先補(bǔ)辦審批手續(xù)，先審批后支付。
3）預(yù)算監(jiān)督
預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督是緊密聯(lián)系的，有力監(jiān)督是有效執(zhí)行的重要保證。為了加大監(jiān)督力度，增強(qiáng)監(jiān)督的客觀、公正和獨(dú)立性，預(yù)算監(jiān)督工作由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)同集團(tuán)內(nèi)審部門(mén)共同完成。
內(nèi)審部門(mén)不參與預(yù)算的編制，只對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程與結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)審部門(mén)一方面可以借助企業(yè)的財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中對(duì)各二級(jí)單位實(shí)施突擊審查，另一方面可以在期末根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總結(jié)果實(shí)施定期審查。
2、“柔”——人性管理
同時(shí)，不可忽視計(jì)劃預(yù)算剛?cè)嵯酀?jì)中“柔”的層面，其的是指人性管理。我們建議該企業(yè)做好以下兩個(gè)方面：
1）適當(dāng)?shù)氖跈?quán)
通過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，員工會(huì)感到自己受到重視，并因?yàn)閾碛辛艘黄梢杂勺约嚎刂频念I(lǐng)域而產(chǎn)生高度的事業(yè)心和責(zé)任感。
通過(guò)事權(quán)和財(cái)權(quán)的下放，監(jiān)督權(quán)和處置權(quán)的集中，實(shí)現(xiàn)分權(quán)與集權(quán)的統(tǒng)一，達(dá)到“分散權(quán)責(zé)，集中控制”的目的。
因此編制預(yù)算時(shí)，將有關(guān)事權(quán)和財(cái)權(quán)通過(guò)制度和責(zé)任的細(xì)化層層下放到各執(zhí)行單位，由執(zhí)行單位掌握；而監(jiān)督權(quán)和處置權(quán)則集中于集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)。
2）預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果與考核掛鉤
對(duì)全面預(yù)算管理的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，設(shè)定相應(yīng)的考核指標(biāo)。
如：對(duì)收入完成、費(fèi)用節(jié)省、預(yù)算編制錯(cuò)誤、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等進(jìn)行系統(tǒng)全面的考核，并作為公司績(jī)效考核體系的重要組成部分，納入年度績(jī)效考核。從而提高預(yù)算在整個(gè)企業(yè)管理中的嚴(yán)肅性。
計(jì)劃預(yù)算全景圖▲
誤區(qū)二：計(jì)劃預(yù)算只是財(cái)務(wù)部門(mén)的事與業(yè)務(wù)部門(mén)無(wú)關(guān)，坐等黃瓜涼
一直以來(lái)我們都有一種錯(cuò)誤理解，把全面預(yù)算只當(dāng)成是財(cái)務(wù)部門(mén)的事，其他部門(mén)不過(guò)是輔助提供一些數(shù)據(jù)而已。
同樣在輔導(dǎo)該企業(yè)過(guò)程也遇到了同樣問(wèn)題。通過(guò)前期咨詢調(diào)研我們發(fā)現(xiàn)該企業(yè)很多業(yè)務(wù)人員，特別是從銷售戰(zhàn)區(qū)來(lái)的典型非財(cái)人員，根本沒(méi)把預(yù)算當(dāng)回事！只管打仗，不管成本費(fèi)用。
其實(shí)，計(jì)劃預(yù)算是保證戰(zhàn)略實(shí)施的手段，直接關(guān)系到各種資源在企業(yè)內(nèi)部的分配。
在編制過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)主要是提供服務(wù)支持的，真正的數(shù)據(jù)來(lái)源，從上到下，是戰(zhàn)略目標(biāo)的分解，從下到上，是企業(yè)每一個(gè)人的工作所需資源的匯總。
從某種角度說(shuō)，計(jì)劃預(yù)算也是全員預(yù)算，如果每個(gè)人都關(guān)心預(yù)算，都支持預(yù)算，工作的開(kāi)展就會(huì)有堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
在我們對(duì)該企業(yè)的輔導(dǎo)接近尾聲時(shí)，同樣是從銷售戰(zhàn)區(qū)來(lái)的領(lǐng)導(dǎo)激動(dòng)的說(shuō)：
“以前認(rèn)為預(yù)算只是財(cái)務(wù)事情與我們業(yè)務(wù)人員沒(méi)有太大關(guān)系，而現(xiàn)在我們具備了經(jīng)營(yíng)和預(yù)算意識(shí)。
此外還有兩個(gè)最大感觸：
1.預(yù)算邏輯。以前認(rèn)為預(yù)算只是羅列各項(xiàng)費(fèi)用，現(xiàn)在明白是從機(jī)會(huì)和預(yù)算邏輯框架中來(lái)。預(yù)算是遵循業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員做這個(gè)也十分有成就感。
2.統(tǒng)一思想，統(tǒng)一語(yǔ)言，統(tǒng)一模版。通過(guò)對(duì)產(chǎn)品樹(shù)、費(fèi)用樹(shù)，成本樹(shù)的梳理，讓我們通過(guò)預(yù)算知道怎么打仗，費(fèi)用怎么花，腦中更有思想，對(duì)客戶——花最精準(zhǔn)的子彈打倒最多的敵人?！?/span>
財(cái)經(jīng)的發(fā)展，是變與不變相結(jié)合的過(guò)程，變?cè)谟谖覀冃枰冒l(fā)展和生長(zhǎng)的視角去看待財(cái)經(jīng)，不變?cè)谟?/span>財(cái)經(jīng)始終需要以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)，讓業(yè)務(wù)從心所欲不越矩。
沒(méi)有業(yè)務(wù)計(jì)劃的預(yù)算是“一串?dāng)?shù)字”，沒(méi)有預(yù)算的業(yè)務(wù)計(jì)劃是“吹牛皮講故事”。
回首2019年制定的計(jì)劃預(yù)算，是否為公司帶來(lái)了更好的收益？是否起到支撐經(jīng)營(yíng)的作用，參與了公司的戰(zhàn)略循環(huán)，保障了資金供給？
同時(shí)，是否聚焦內(nèi)外部需求，為公司提供及時(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)的會(huì)計(jì)核算和報(bào)告，構(gòu)建并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控體系？
如果你的公司沒(méi)有做到這些，就需要重新審視自己的預(yù)算體系了。
1月10-12日，三天兩夜戰(zhàn)略企業(yè)家班，幫您打通從戰(zhàn)略規(guī)劃到執(zhí)行：
市場(chǎng)洞察-找機(jī)會(huì)
戰(zhàn)略意圖-定目標(biāo)
戰(zhàn)略解碼-找路徑
組織激勵(lì)-促落地
聯(lián)系客服
