云ERP財(cái)務(wù)管理解決方案的主打特性之一是多核算體系。
對(duì)于集團(tuán)多組織型企業(yè)來(lái)說(shuō)，通過(guò)建立多核算體系，我們可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部管理考核報(bào)告的分離與并行。在支持對(duì)外法人賬的同時(shí)，可以對(duì)內(nèi)出具利潤(rùn)中心的管理賬。同時(shí)利潤(rùn)中心的可靈活按需設(shè)置也是體現(xiàn)云ERP產(chǎn)品柔性擴(kuò)展能力的最大亮點(diǎn)之一。
所以應(yīng)用多核算體系，最大的好處一方面是可以使得企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)核算與考核更趨于精細(xì)化，另外也可以隨時(shí)滿(mǎn)足企業(yè)各種組織和業(yè)務(wù)變化的需要。
那么如何在云ERP中正確理解和運(yùn)用多核算體系？
會(huì)計(jì)核算體系是從不同視角和管理維度，對(duì)會(huì)計(jì)主體進(jìn)行不同劃分。 一般來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)核算體系可以劃分為根據(jù)企業(yè)不同的財(cái)務(wù)核算需求，劃分為法人核算體系和利潤(rùn)中心核算體系。
在法人核算體系下，按照法人設(shè)置核算組織，用來(lái)核算并出具對(duì)外的財(cái)務(wù)報(bào)告。而在利潤(rùn)中心核算體系下，可以按照利潤(rùn)中心來(lái)設(shè)置核算組織，用來(lái)提供管理需要的利潤(rùn)中心考核報(bào)表。
在系統(tǒng)中，可以同時(shí)存在多個(gè)會(huì)計(jì)核算體系（個(gè)數(shù)沒(méi)有限制），并可以在后期業(yè)務(wù)過(guò)程中隨時(shí)增加核算體系。核算體系之間相互獨(dú)立。
在一個(gè)會(huì)計(jì)核算體系下，一個(gè)業(yè)務(wù)組織只能從屬于一個(gè)核算組織。
核算組織即會(huì)計(jì)主體，是會(huì)計(jì)記賬、財(cái)務(wù)報(bào)告的主體。核算組織分法人或利潤(rùn)中心兩個(gè)類(lèi)型。需要進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的組織都需要在系統(tǒng)中設(shè)置成“核算組織”。法人公司設(shè)置成法人，其他則可設(shè)置成利潤(rùn)中心。
業(yè)務(wù)組織是核算組織的下級(jí)組織。一個(gè)核算組織可以包含多個(gè)業(yè)務(wù)組織。業(yè)務(wù)組織記錄業(yè)務(wù)的發(fā)生。通過(guò)業(yè)務(wù)組織與核算組織的從屬關(guān)系，來(lái)確定該筆業(yè)務(wù)的賬務(wù)歸屬。
不同的核算體系下，同一個(gè)業(yè)務(wù)組織可以從屬于不同的核算組織。
法人和利潤(rùn)中心是核算組織的兩種形式，法人是經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記取得法人資格的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織，必須對(duì)外提供三大報(bào)表，在系統(tǒng)中法人必須設(shè)置為核算組織。利潤(rùn)中心是企業(yè)內(nèi)部高度自主的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，其編制獨(dú)立的利潤(rùn)表進(jìn)行績(jī)效考核，利潤(rùn)中心必須指定對(duì)應(yīng)的法人。系統(tǒng)中設(shè)置成法人、利潤(rùn)中心，對(duì)于后續(xù)核算流程無(wú)區(qū)別。
分公司、事業(yè)部和部門(mén)，是企業(yè)組織的形態(tài)，不影響業(yè)務(wù)處理。如果需要進(jìn)行賬務(wù)核算和利潤(rùn)考核，可以設(shè)置成利潤(rùn)中心組織。
注意，利潤(rùn)中心核算的前提：各利潤(rùn)中心單元的成本、費(fèi)用等所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)都能根據(jù)考核單元區(qū)分得出來(lái)，考核單元的劃分必須根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況判斷。
1、如果不正確建立默認(rèn)核算體系，你可能會(huì)碰到這些問(wèn)題：
（1）業(yè)務(wù)單據(jù)取不到匯率，本位幣值為空，單據(jù)不讓保存。這是因?yàn)橄到y(tǒng)取默認(rèn)匯率時(shí)，根據(jù)默認(rèn)核算體系核算組織的默認(rèn)會(huì)計(jì)政策設(shè)置的默認(rèn)匯率類(lèi)型進(jìn)行匯率取值。
（2）出入庫(kù)單據(jù)上的成本取值不對(duì)。這是因?yàn)橄到y(tǒng)只反寫(xiě)默認(rèn)核算體系下對(duì)應(yīng)核算組織的默認(rèn)會(huì)計(jì)政策核算的成本到庫(kù)存單據(jù)。
2、同時(shí)對(duì)于建立默認(rèn)核算體系，還需要注意這些點(diǎn)：
（1）系統(tǒng)已經(jīng)控制一個(gè)數(shù)據(jù)中心必須有且僅有一個(gè)默認(rèn)核算體系。
（2）默認(rèn)核算體系下必須包含所有業(yè)務(wù)組織。請(qǐng)?jiān)诮⒑怂泱w系時(shí)，務(wù)必檢查。每個(gè)數(shù)據(jù)中心，都要確保存在一個(gè)有效的默認(rèn)核算體系，所有業(yè)務(wù)組織都應(yīng)該在該體系中出現(xiàn)，否則，業(yè)務(wù)系統(tǒng)無(wú)法通過(guò)業(yè)務(wù)組織取到其在默認(rèn)體系中默認(rèn)會(huì)計(jì)政策的幣別、默認(rèn)匯率等重要信息。
（3）請(qǐng)將默認(rèn)核算體系作為主核算體系，即：要在這個(gè)核算體系完成賬務(wù)、報(bào)表和成本核算處理。
法人核算體系在一個(gè)數(shù)據(jù)中心中也控制只有唯一一個(gè)。但系統(tǒng)不控制必須建立法人核算體系。如果默認(rèn)核算體系已經(jīng)滿(mǎn)足核算需求，可以不建立法人核算體系。
如果跨法人組織間結(jié)算業(yè)務(wù)需要采用購(gòu)銷(xiāo)模式，那么就必須要建立法人核算體系。默認(rèn)核算體系與法人核算體系可以為設(shè)置同一個(gè)核算體系。
（2）按“會(huì)計(jì)核算體系+核算組織+會(huì)計(jì)政策”維度只能設(shè)置一個(gè)主賬薄，但可以設(shè)置多個(gè)副賬簿。
2、合并報(bào)表
合并報(bào)表的合并范圍只能是同一個(gè)核算體系的核算組織，不能跨核算體系的核算組織 。
組織間結(jié)算關(guān)系按會(huì)計(jì)核算體系進(jìn)行設(shè)置。
組織間結(jié)算清單按會(huì)計(jì)核算體系，生成多套結(jié)算清單。比如：法人核算體系下進(jìn)行組織間結(jié)算，則生成法人體系下的結(jié)算清單；利潤(rùn)中心體系下，生成利潤(rùn)中心體系下的結(jié)算清單。不同會(huì)計(jì)核算體系的結(jié)算清單內(nèi)部結(jié)算價(jià)可以不同。
組織間結(jié)算產(chǎn)生內(nèi)部交易單據(jù)可按會(huì)計(jì)核算體系進(jìn)行判斷：
法人會(huì)計(jì)核算體系下，當(dāng)發(fā)生交易的二個(gè)業(yè)務(wù)組織分屬不同的上級(jí)核算組織時(shí)，產(chǎn)生內(nèi)部交易的采購(gòu)入庫(kù)單、銷(xiāo)售出庫(kù)單。否則，生成內(nèi)部的分步式調(diào)出（調(diào)入）單拔。
如果僅只設(shè)置利潤(rùn)中心考核體系，則發(fā)生交易的二個(gè)業(yè)務(wù)組織產(chǎn)生內(nèi)部的分步式調(diào)出（調(diào)入）單據(jù)。
云ERP提供多種利潤(rùn)中心核算方案，針對(duì)企業(yè)利潤(rùn)中心考核顆粒度不同，企業(yè)管理粗細(xì)不同，可以采用與其適應(yīng)的不同方案。提供的解決方案一般有以下三種：
1、 建立獨(dú)立的利潤(rùn)中心核算體系。
2、 直接出阿米巴報(bào)表。
3、 科目下掛部門(mén)核算維度，按核算維度查詢(xún)總賬賬表。
多核算體系雖然可以解決利潤(rùn)中心核算和考核的需求，可是其核算過(guò)程和法人核算一樣，所以如果僅僅只是需要對(duì)某個(gè)利潤(rùn)中心簡(jiǎn)單出報(bào)表進(jìn)行利潤(rùn)考核，那么建議采用掛核算維度，或者直接出阿米巴報(bào)表的方式。
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