風險點 1：公司是否有通過“末位淘汰”或者“競爭上崗”形式進行的績效考核？
可能影響 :
1.利用“末位淘汰制”進行業(yè)績考核易給員工造成心理壓力，對企業(yè)沒有歸屬感，難留住人才，也不利于團隊合作；
2.依據(jù)法律規(guī)定：用人單位在勞動合同期限內(nèi)通過“末位淘汰”或“競爭上崗”等形式單方解除勞動合同，勞動者可以用人單位違法解除勞動合同為由，請求用人單位繼續(xù)履行勞動合同或者支付賠償金，企業(yè)依此解除勞動合同，不受法律保護。
合規(guī)建議:
1.用薪酬管理的方式，通過薪酬體系設計來激發(fā)員工的主觀能動性和競爭意識，如采用“首位獎勵制”能調(diào)動員工積極性，同時降低法律風險；
2.對不勝任工作員工應先調(diào)崗緩沖，不能直接解除勞動合同；
3.履行職工民主程序制定績效考核規(guī)章制度，建立一套科學和客觀公正的績效考核標準和程序。
風險點 2：是否規(guī)范員工在職期間從事兼職，如私活、微商、專車司機等？
可能影響 :
1. 若兼職員工屬于涉密崗位，不利于企業(yè)商業(yè)秘密保護 2.從事兼職易影響完成本職工作，給企業(yè)造成損失
合規(guī)建議:
1.在勞動合同中約定未經(jīng)公司允許不得從事兼職；2.在企業(yè)《員工手冊》中作出相應的規(guī)定，但《員工手冊》必須經(jīng)民主程序且公示；3.注重相應證據(jù)的收集與保存，若以嚴重違反用人單位規(guī)章制度為由，與員工解除勞動合同，企業(yè)負有舉證責任。
風險點 3：公司是否保留勞動合同文本并建立合同借閱制度？
可能影響 :
依據(jù)法律規(guī)定，用人單位與員工發(fā)生勞動爭議，原則上由用人單位負舉證責任，實務中許多企業(yè)不注重勞動合同保留，未建立合同借閱制度，合同管理混亂，導致后期舉證困難，承擔不利后果
合規(guī)建議:
1.建立規(guī)范的合同管理，提高公司人力資源部門員工證據(jù)保留意識，采用 hr 臺賬管理
2.建立合同借閱制度，規(guī)范記錄合同的出借歸還，防止合同被盜取。
風險點 4：是否允許員工自愿放棄社保？
可能影響 :
1.企業(yè)為員工繳納社保系法律強制性規(guī)定，員工自愿放棄行為無效
2.未繳納社保員工不能享受的社會保險待遇，由企業(yè)全額承擔企業(yè)風險加劇，如發(fā)生工傷等
3.面臨被有關(guān)政府部門納入黑名單及處罰的風險
合規(guī)建議:
在員工入職時應及時繳納社保，不可選擇簽訂自愿放棄社保承諾書方式，此舉將風險全部轉(zhuǎn)移給企業(yè)，若員工不愿繳納，可考慮建立勞務關(guān)系代替勞動關(guān)系。
風險點 5：是否存在為非本公司員工代繳社保的情形？
可能影響 :
1.用人單位給非員工繳納社保，兩者存在表面勞動關(guān)系，非員工人員有權(quán)要求單位支付工資，甚至索取經(jīng)濟補償金，社保繳費記錄單可作為存在勞動關(guān)系的證據(jù)
2.現(xiàn)行法律雖未明確代繳社保行為屬于違法行為，但明確規(guī)定繳納社保需以建立勞動關(guān)系為前提，目前也有司法判例將虛構(gòu)勞動關(guān)系騙保行為入刑，代繳社保行為屬于打擦邊球，可能面臨行政處罰，甚至構(gòu)成刑事犯罪
合規(guī)建議:
1.完善和規(guī)范相關(guān)招錄用以及工資支付流程，明確與被代繳入屬于委托關(guān)系
2.保留委托代繳社保協(xié)議，協(xié)議不得代簽 3.注意收集保留相應的用工證據(jù)，證明未實際用工，其中最有力的證據(jù)系考勤記錄。
風險點 6：涉密工作崗位的技術(shù)人員、銷售經(jīng)理等是否簽訂了保密協(xié)議和競業(yè)禁止協(xié)議？
可能影響 :
競業(yè)禁止是約定義務，若未簽訂相關(guān)協(xié)議，員工離職后就業(yè)無限制；保密義務為法定義務，但僅限于法律規(guī)定的商業(yè)秘密，保密范圍有限，不包括企業(yè)其他秘密，因此針對涉密崗位員工不簽訂競業(yè)禁止協(xié)議與保密協(xié)議，不利于企業(yè)經(jīng)營信息、核心技術(shù)、商業(yè)秘密的保護
合規(guī)建議:
及時與涉密崗位員工簽訂競業(yè)禁止與保密協(xié)議，協(xié)議的內(nèi)容、期限及補償金金額及支付方式均需明確，過于籠統(tǒng)的約定不利于協(xié)議的落實，也不能起到實際的約束作用。
風險點 7：事實上是否執(zhí)行不定時工作制？（下班時間不確定并不支付加班費）
可能影響 :
未經(jīng)過法定程序執(zhí)行不定時工作制不合法，若加班仍需支付加班費
合規(guī)建議:
1.經(jīng)當?shù)貏趧硬块T申請批準且公示后才可執(zhí)行 2.與員工明確約定執(zhí)行不定時工作制，公示告知該工作制特性，如不支付加班工資等，且仍需保證員工必要的休息權(quán)。
風險點 8：涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度在頒布前是否向員工公示或由其簽字確認
可能影響 :
未向員工公示或由其簽字確認對員工不產(chǎn)生效力，員工可以不知情為由拒絕執(zhí)行。若發(fā)生爭議，該規(guī)章制度不能作為用人單位一方的依據(jù)，用人單位將承擔不利后果
合規(guī)建議:
1.做好公示工作，如采用張榜公布、發(fā)放員工手冊、組織學習考試等方式 2.確保員工知悉該制度并簽字確認，保留員工簽字認可的證據(jù)。:
風險點 9：是否要求員工提供押金、保險金等？
可能影響 :
要求員工提供押金、保險金等的行為不合法，需承擔行政責任，勞動行政部門可處以罰款，對員工造成損害的，要承擔相應的賠償責任
合規(guī)建議:
不得以任何名義收取員工的押金、保證金。
風險點 10：是否有從業(yè) 2 年以上的專業(yè) hr?
可能影響 :
初創(chuàng)企業(yè)往往因為成本原因由行政或者財務兼職 HR，但不專業(yè)的 HR 會給企業(yè)造成用工上的很多勞動爭議風險漏洞。
合規(guī)建議:
公司發(fā)展到一定規(guī)模，無論從公司未來發(fā)展和用工風險規(guī)避角度考慮，都應該尋找專業(yè)的 hr，成熟專業(yè)的 hr 可以規(guī)避至少 60%以上的勞動風險。
風險點 11：是否知道如何處理泡病假員工？
可能影響 :
1.增加企業(yè)的用工成本；
2.助長不良風氣，不利于塑造健康的企業(yè)文化;
3.請病假手續(xù)簡單、成本低，醫(yī)療期對勞動者保護等若發(fā)生勞動爭議，企業(yè)易敗訴。
合規(guī)建議:
1.完善請病假規(guī)章制度：包括請病假程序、病假工資、企業(yè)核查權(quán)、對虛假病假的處罰措施 2.提高請病假成本：如設置全勤獎 3.注重證據(jù)收集與保存。
風險點 12：企業(yè)平均每月需簽訂的合同是否超過 3 份？（含應簽訂但未形成合同文本直接履行的）
可能影響 :
合同體量越大，出現(xiàn)法律問題的風險越高。未簽訂合同文本直接履行，易導致合同不成立，若發(fā)生爭議，可能舉證不能。
合規(guī)建議:
完善合同審查與管理制度，最好建立專業(yè)的合同管理庫。
風險點 13：員工對外簽署合同是否有授權(quán)文件？
可能影響 :
除法定代表人以外，員工未經(jīng)授權(quán)對外簽署合同，簽訂主體不適格，未經(jīng)追認合同會被認定為無效。
合規(guī)建議:
建立合同授權(quán)委托制度，根據(jù)實際情況發(fā)放授權(quán)委托書，授權(quán)范圍、代理權(quán)限、有效期限、辦理條件、程序等都必須明確。
風險點 14: 公司的主營業(yè)務是否使用網(wǎng)上模板合同？
可能影響 :
主營業(yè)務使用網(wǎng)上模板合同，存在以下風險：
1.免責條款效力可能不夠；
2.格式條款可能無效；
3.格式條款可能對己方有不利解釋；
4.模版合同無法適應所有類型交易。
合規(guī)建議:
1.履行合理提示義務并保留相關(guān)證據(jù) 2.使用框架合同，設計可選擇條款
3.遵循公平的原則來確定雙方當事人之間的權(quán)利和義務,防止合同條款被認定為無效。
風險點 15：合同簽訂前是否會審查簽約對象的身份證證件、法人登記證書、資質(zhì)證明、授權(quán)委托書等證明原件？
可能影響 :
1.合同主體不適格
2.簽約對象無相應資質(zhì)
3.簽訂主體無授權(quán)，若合同主體不追認，合同歸于無效
合規(guī)建議:
簽約前必須審查合同相對人證明材料，確定合同主體資格及簽約主體權(quán)限，杜絕無權(quán)代理，保存相應材料。
風險點 16：是否經(jīng)常己方先蓋章，或不檢查對方蓋章合同的版本？
可能影響 :
1. 合同無效 2.合同內(nèi)容被修改 3.合同生效時間不定
合規(guī)建議:
1.合同頁碼要連續(xù)，并加蓋騎縫章，在己方蓋章后留存一份復印件，收回己方合同文本及時存檔備查
2.收回合同后確認章的效力及合同內(nèi)容是否一致
3.寄出合同前拍下合同向?qū)Ψ截撠熑肃]件確認，并保存記錄
4.追蹤合同郵寄情況，提示對方收到后及時蓋章使合同生效
風險點 17：長期合作企業(yè)是否出現(xiàn)無合同發(fā)生交易的情況？
可能影響 :
1.發(fā)生糾紛，無合同依據(jù)，難以獲得法律救濟
2.對交易條款無書面約定，易產(chǎn)生爭議
合規(guī)建議:
凡有交易都應簽訂書面合同，對合同主體、合同內(nèi)容、合同履行、爭議解決等作出明確約定并保存合同。
風險點 18：合同簽訂后主要靠經(jīng)辦人自己記憶合同履約節(jié)點，無統(tǒng)一提示？
可能影響 :
人工記憶易遺忘，有違約風險。
合規(guī)建議:
利用合同管理軟件，做好合同內(nèi)容及履行節(jié)點錄入工作，設置提醒，防止遺忘。
風險點 19：合同附件如發(fā)票（復印件）、產(chǎn)品說明書、報價單等是否妥善保管與合同放在一處？
可能影響 :
管理混亂，日常查閱不便，若發(fā)生爭議，可能導致舉證不能。
合規(guī)建議:
建立合同管理機構(gòu)及制度，統(tǒng)一管理合同及合同附件。
風險點 20：員工離職前是否會進行履行中合同的交接和確認？
可能影響 :
未對員工離職的交接問題加以規(guī)定，可能出現(xiàn)員工離職時未進行工作交接，接手人對合同履行情況不明晰，容易導致企業(yè)違約。
合規(guī)建議:
1. 明確要求離職員工做好交接工作，交接完畢后辦理離職手續(xù) 2.及時通知合同相對方變更合同履行代理人，確保合同履行。
風險點 21：是否會進行合同收付款計劃、收付款實際、發(fā)票管理的數(shù)據(jù)統(tǒng)計？
可能影響 :
合同資金管理不到位，財務混亂，資金運營不安全，辦公效率低下。
合規(guī)建議:
建立合同管理制度，利用便捷管理軟件，對合同收付款計劃，合同收付，結(jié)算安排、執(zhí)行進展、到實際結(jié)款以及對合同結(jié)款情況統(tǒng)計分析進行全方位管理。
風險點 22：是否與核心員工簽訂了職務作品歸屬協(xié)議
可能影響 :
公司如果沒有與核心員工簽訂職務作品歸屬協(xié)議，可能導致以下風險：
1.員工與公司就職業(yè)成果權(quán)益歸屬問題產(chǎn)生糾紛，帶來訴訟成本；
2.公司的技術(shù)秘密遭泄露，帶來技術(shù)成本；
3.公司的商業(yè)秘密遭員工泄露給競爭對手，損害公司競爭力。
合規(guī)建議:
在簽訂勞動合同時與核心員工簽訂職業(yè)成果歸屬協(xié)議；若已經(jīng)進入用工期，及時與核心員工補簽職業(yè)成果歸屬協(xié)議。
風險點 23：委托外包的 LOGO 設計、軟件開發(fā)等協(xié)議中是否約定了著作權(quán)歸屬和不侵犯第三方權(quán)利承諾
可能影響 :
1.委托設計的 LOGO、開發(fā)的軟件等的著作財產(chǎn)權(quán)，歸受托人所有，企業(yè)使用 LOGO、軟件，會侵犯受托人的權(quán)益，承擔賠償責任；
2.若受托方有侵犯第三方權(quán)利的行為，企業(yè)也會遭受訴累
合規(guī)建議:
在委托協(xié)議中明確約定，委托設計的 LOGO、開發(fā)的軟件等的著作財產(chǎn)權(quán)歸委托人所有，并在協(xié)議中明確約定受托人在履行協(xié)議過程中不得侵犯任何第三人的權(quán)利，受托人的侵權(quán)行為與受托人無關(guān)。
風險點 24：企業(yè)是否有使用盜版軟件的行為，如 office
可能影響 :
1.涉嫌侵犯他人軟件著作權(quán)，企業(yè)為此要承擔一定的行政責任、民事責任甚至刑事責任；
2.損害企業(yè)商譽；3.盜版軟件安全性差，輕則會出現(xiàn)文件兼容性問題或文件突然損壞，重則導致藍屏、系統(tǒng)崩潰，存有諸多隱患。
合規(guī)建議:
購買正版軟件。
風險點 25：企業(yè)是否購買了字體字庫、圖庫？
可能影響 :
1.企業(yè)會遭受著作權(quán)糾紛；
2.若停止使用字體字庫、圖庫，也會對企業(yè)的相關(guān)業(yè)務產(chǎn)生影響。
合規(guī)建議:
使用第三方字體字庫、圖庫時一定要經(jīng)過授權(quán)或者通過正當途徑購買。
風險點 26：為他人代工生產(chǎn)商品時，是否審查包裝設計稿的商標侵權(quán)或其他商標違法問題:
可能影響 :
1.企業(yè)要應對商標權(quán)人的維權(quán)訴訟，承擔民事賠償責任；2.被代理生產(chǎn)者所受損失，也會由代工企業(yè)承擔；3.小疏忽會引發(fā)其他企業(yè)對代工企業(yè)的不信任，進而導致業(yè)務量減少
合規(guī)建議:
1. 要進行全面的商標檢索，既要檢索是否與注冊商標完全一致的標識，也要檢索同類或類似商標的情況。除此之外，也要注意是否存在侵犯企業(yè)名稱商號的情況；2.可以在代工合同中要求委托企業(yè)對其委托事項做出不侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)的保證，否則應當承擔違約責任和損害賠償責任。
風險 27：是否在必要類別申請商標？如有網(wǎng)站或 APP 的企業(yè)必須在第 9 類申請商標。
可能影響 :
1.面臨商標權(quán)屬糾紛，增加企業(yè)支出；
2.商標一旦被他人搶注成功，企業(yè)會失去原有的品牌與競爭優(yōu)勢，造成用戶流失；
3.影響企業(yè)后期的商標戰(zhàn)略布局。
合規(guī)建議:
1.增強商標保護意識，及時注冊商標，制定和完善企業(yè)商標戰(zhàn)略布局；
2.一旦發(fā)現(xiàn)商標被搶注，對于尚在初步審定公告期間的，企業(yè)可以自公告之日起三個月內(nèi)向商標局提出異議，商標異議無效或商標已經(jīng)注冊成功的，企業(yè)可以自商標注冊之日起五年內(nèi)請求商標評審委員會宣告該注冊商標無效（馳名商標所有人不受五年的時間限制）。
風險點 28：企業(yè)內(nèi)部是否明確商業(yè)秘密的保護范圍，如客戶名單、服裝設計稿等？
可能影響 :
1.商業(yè)秘密是企業(yè)的無形財產(chǎn)，若未對保護范圍進行明確的約定，容易導致員工泄密，而企業(yè)卻又奈何不了的情形發(fā)生，企業(yè)無法就自己遭受的損失尋求救濟的途徑；
2.若是將關(guān)鍵的保護信息遺漏，對企業(yè)的生存也會造成毀滅性的影響
合規(guī)建議:
在與員工簽訂保密合同時，應當在合同條款中明確商業(yè)秘密的保護范圍，比如客戶名單、服裝設計稿等，注意審查是否在合同中將關(guān)鍵信息進行明確。
風險點 29：是否利用爬蟲技術(shù)扒取他人數(shù)據(jù)？
可能影響 :
企業(yè)爬取涉及個人信息的數(shù)據(jù)總體風險較高，如果爬取數(shù)據(jù)沒有獲得用戶授權(quán)（包括通過 API 接口爬取數(shù)據(jù)的情況）則存在侵犯個人信息權(quán)的風險；若爬取的是存在競爭關(guān)系平臺上的數(shù)據(jù)，還可能因?qū)嵸|(zhì)替代獲取不正當競爭優(yōu)勢、干擾或破壞他人網(wǎng)絡服務的正常運行，涉嫌不正當競爭；也有可能因非法獲取公民個人信息、非法侵入計算機信息系統(tǒng)、非法獲取計算機信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)等涉嫌犯罪，招致刑罰。
合規(guī)建議:
1.企業(yè)在利用技術(shù)手段獲取第三方數(shù)據(jù)時，首先應注意遵從現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，以合法手段獲取第三方數(shù)據(jù)信息。
2.企業(yè)是通過爬蟲規(guī)則收集第三方數(shù)據(jù)的，應注意遵守 Robots 協(xié)議，并應注意通過爬蟲規(guī)則取得的數(shù)據(jù)不得包含個人信息數(shù)據(jù)、商業(yè)秘密及國家秘密等信息數(shù)據(jù)，以免觸發(fā)刑事犯罪風險。
3.企業(yè)還應本著誠實信用原則和公認的商業(yè)道德遵從相應軟件著作權(quán)人的意志，在合理范圍內(nèi)收集、使用第三方數(shù)據(jù)，以免構(gòu)成不正當競爭行為。
風險點 30：是否關(guān)注掌握企業(yè)核心資源的員工離職后去向？
可能影響 :
1.面臨員工泄露企業(yè)核心商業(yè)秘密，企業(yè)不能及時發(fā)現(xiàn)并制止侵權(quán)行為的風險，導致企業(yè)財務損失；
2.面臨同類業(yè)務企業(yè)不當獲取核心資源的風險，導致企業(yè)競爭力降低，公司業(yè)務受影響。
合規(guī)建議:
企業(yè)在競業(yè)限制的協(xié)議或條款中，將掌握核心資源的員工在一定的時限內(nèi)向原單位匯報離職后的動向作為這些員工的義務，實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)督，保障企業(yè)商業(yè)秘密安全。
風險點 31：企業(yè)是否已經(jīng)注冊相關(guān)域名？
可能影響 :
1.造成對知名商標或馳名商標的商標淡化，影響公司的商標策略；
2.企業(yè)需要花費大價錢將域名買回，或花費大量時間進行仲裁奪回域名，造成企業(yè)金錢成本與時間成本的增加；
3.嚴重情況下，會導致一家企業(yè)的滅亡
合規(guī)建議:
及時、全面地注冊域名，包括與企業(yè)名稱、品牌一致或相關(guān)的主域名、容易造成混淆的二級域名等，防止惡意搶注或仿冒。
風險點 32：在業(yè)務中，公司是否存在未收到貨款先開發(fā)票的情形？
可能影響 :
稅務風險上看，先票后款等同于替購買方墊付稅款，如后期款項收不回來，還要倒貼稅款；法律風險上看，發(fā)票在特定情況下可視為收款憑據(jù)， 會帶來敗訴風險。
合規(guī)建議:
1. 財務部門在審核合同時就督促業(yè)務加上相應的條款，明確規(guī)定：開具的發(fā)票不做為收款證明；2.如果合同已簽訂，那么在開具發(fā)票時可由對方開具收到發(fā)票的收條，要特別注明“款項未收到”，或在發(fā)票背面寫上“給付發(fā)票時款項尚未支付”并由對方簽字。
風險點 33：在日常經(jīng)濟往來中，對方公司委托第三方收付款時，是否都進行了書面通知？
可能影響 :
1.債務公司委托第三方公司（個人）代為支付時，第三方公司可能會以“返還不當?shù)美币蠓颠€相應款項；
2.債權(quán)公司委托第三方公司（個人）代收時，債權(quán)公司可能聲稱自己沒有收到款項，要求重新支付
合規(guī)建議:
1.在債權(quán)公司要求將款項支付給第三方時，可要求其提供相應的書面委托書、或書面通知，明確寫明委托第三方公司（個人）代收；
2.債務公司讓第三方公司（個人）代為支付時，應由債務公司和第三方公司（個人）寫出書面說明，共同確認“由第三方公司（個人）代債務公司代為支付款項”的事實。
風險點 34：通過會計處理，企業(yè)處于長期虧損的狀態(tài)，是否沒有充分理由說明堅持營業(yè)的原因？
可能影響 :
長虧不倒但持續(xù)經(jīng)營本身是違反常理的情況，是稅務重點稽查的對象。一旦被查處，不僅要查賬征收，還要繳納滯納金和罰款。日后會加強后續(xù)監(jiān)管，特別是發(fā)票的使用。
合規(guī)建議:
每月報表報送之前都應本著符合業(yè)務真實性的原則進行自查，當關(guān)鍵指標出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務報表遠離指標異常預警的紅線。從而最大限度地降低金稅三期帶來的稅務預警風險。
風險點 35：公司在采購貨物或接受相關(guān)服務時，是否存在供貨或提供服務的單位讓掛靠單位代開、或讓其供應商或廠家代為直接開票的情形
可能影響 :
1.可能會因?qū)Ψ焦咎撻_增值稅發(fā)票受牽連，承擔刑事責任；
2.給公司造成不必要的財務損失
合規(guī)建議:
公司相關(guān)人員在接收增值稅發(fā)票時，應進行仔細核對，避免出現(xiàn)貨物流、資金流、發(fā)票流不合一的情形。
風險點 36：公司財務人員在審核合同（開具發(fā)票）時，能否準確分清定金與訂金的區(qū)別？
可能影響 :
造成公司財務損失
合規(guī)建議:
1.公司進行員工培訓時，務必讓財務人員清楚“訂金”與“定金”的區(qū)別；
2.財務人員在審核合同或者開具發(fā)票時一定要注意“定金”與“訂金”的使用，發(fā)現(xiàn)錯誤及時糾正。
風險點 37：公司是否存在將營業(yè)收入轉(zhuǎn)入個人賬戶的情形？
可能影響 :
1.要接受稅務機關(guān)的調(diào)查，給公司造成不必要的麻煩同時，可能還需要承擔行政責任；
2.若涉嫌職務侵占、挪用資金會導致相關(guān)人員承擔刑事責任，對公司經(jīng)營造成影響；
3.公司與個人財產(chǎn)的混同，使得公司與個人在民事責任上牽扯不清
合規(guī)建議:
1.銀行會對公司的賬戶進行監(jiān)督，公司處于何種原因也不要將營業(yè)收入轉(zhuǎn)入個人賬號；
2.公司要加強對相關(guān)人員的規(guī)范，明確不得使用個人賬戶接收營業(yè)收入，必須嚴格按照法律的規(guī)定，在公司的賬戶上走賬。
風險點 38：公司是否使用代理記賬，無專門的財務人員？
可能影響 :
1.對公司的經(jīng)營管理產(chǎn)生不利影響；
2.因個人侵占資金，導致公司遭受財務損失
合規(guī)建議:
多數(shù)中小企業(yè)和代理記賬公司的會計，對于金稅工程的了解僅僅停留在改變了以往報稅界面與稅收監(jiān)管力度增強的認知中，沒有意識到金稅工程能夠為企業(yè)帶來哪些影響，還是按照以往的操作流程進行稅務處理。企業(yè)對金稅工程缺乏系統(tǒng)的了解 ， 容易出現(xiàn)企業(yè)與稅務系統(tǒng)信息不對稱， 存在被列入稅務部門重點問題企業(yè)的稅務風險。
風險點 39：公司接受貨款后是否向買方開具正規(guī)稅務發(fā)票？
可能影響 :
1.對公司的財務直接造成損失；
2.公司的形象遭受破壞
合規(guī)建議:
發(fā)票使用單位應當持手續(xù)到稅務機關(guān)領取稅務發(fā)票，并按照要求向買方開具稅務發(fā)票。
風險點 40：是否允許員工報銷“禮品費”
可能影響 :
禮品費容易給人商業(yè)賄賂的嫌疑，另一方面禮品費存在較大的稅務風險。會影響增值稅、個稅和企業(yè)所得稅。
合規(guī)建議:
費用報銷時盡量杜絕禮品費。
風險點 41：是否有老板、大股東借錢不還的情況？（超過一年）
可能影響 :
企業(yè)股權(quán)發(fā)生變化的時候，股東或者潛在債權(quán)人可以要求大股東償還債務；股東借款超過一年沒有歸還的，稅務會將之視為分紅進行征稅；大股東借款手續(xù)不完整的，容易觸及挪用資金或職務侵占的刑事犯罪。
合規(guī)建議:
借錢之前通過股東會或董事會決議，表明借款不是私下行為；簽訂借款協(xié)議，約定期限和利息，企業(yè)逐月計提借款利息，明確借款屬性。
風險點 42：公司章程除了規(guī)定工商登記要求內(nèi)容外，是否依據(jù)公司情況作了特殊約定？
可能影響 :
1.照搬公司法所規(guī)定的章程，抹殺了自身公司特點，章程制定的優(yōu)劣關(guān)系到治理結(jié)構(gòu)的法律風險
2.重要事項規(guī)范的不明確性，致使公司章程的可操作性不強，不能發(fā)揮作用
合規(guī)建議:
《公司法》中明確規(guī)定了在公司章程中可自行約定的任意性條款，股東可依據(jù)股東特點及持股比例、公司管理模式、行業(yè)特點等因素，制定可操作性強的公司章程。章程中可自主約定的事項主要包括：對于對外投資與擔保、“三會”職權(quán)、議事方式、表決程序、分紅權(quán)、對董監(jiān)高限制、公司解散事由等等。
風險點 43：除公司章程外，股東之間是否有股東協(xié)議？
可能影響 :
股東之間權(quán)利義務只是章程的一部分，難以事無巨細，當股東之間產(chǎn)生爭議時，無有效的依據(jù)解決矛盾，容易導致公司僵局
合規(guī)建議:
簽訂股東協(xié)議，對股東之間權(quán)利義務作出比公司章程更為細致的約定，包括出資具體時間、股東退出機制、員工期權(quán)池或其他不宜在章程中公開的內(nèi)容。
風險點 44：是否了解修改公司章程的法定程序與通過比例？
可能影響 :
未經(jīng)法定程序修改公司章程，行為無效，對內(nèi)對外都不產(chǎn)生效力
合規(guī)建議:
修改公司章程屬于特別決議事項，須召開股東會，并經(jīng)代表表決權(quán) 2/3 以上的股東通過，修改后由董事會向工商機關(guān)申請變更登記，產(chǎn)生公示效力。
風險點 45：公司章程中是否詳細規(guī)定股東會的召集、召開方式及議事規(guī)則？
可能影響 :
1.控股股東或董事不召開或隨意召開股東會；
2.股東會決議無效或被撤銷。
合規(guī)建議:
在章程中詳細規(guī)定股東會的召集、召開方式及議事規(guī)則。
風險點 46：股東會與董事會之間是否存在職權(quán)交叉？（股東會職權(quán)實際由董事會代為執(zhí)行）
可能影響 :
董事會作出決議可能被認定為無效
合規(guī)建議:
修改公司章程、增資、減資、合并、分離、解散等職權(quán)必須由股東會執(zhí)行，不得委托給董事會。
風險點 47：公司監(jiān)事會中是否有職工代表？
可能影響 :
若監(jiān)事會構(gòu)成不符合《公司法》相關(guān)規(guī)定，其作出決議無效。
合規(guī)建議:
根據(jù)《公司法》規(guī)定，監(jiān)事會成員中職工代表必須占 1/3 以上，據(jù)此合法合理地配置監(jiān)事會成員中的職工代表。
風險點 48：公司股權(quán)是否均衡分布或過度集中或過度分散？
可能影響 :
1.可能導致公司僵局，無法做出決策，影響公司經(jīng)營和發(fā)展；
2.公司一股獨大，容易導致決策失誤或治理機制失靈；
3.小股東取得公司控制權(quán)。合規(guī)建議:
1.公司設立時設計股權(quán)結(jié)構(gòu)，避免股權(quán)均衡 2.若公司已設立，可在章程中另外約定表決方式及議事規(guī)則，不采用按出資比例享有表決權(quán)的方式， 在章程中約定擴大或者縮小某個股東或者某類股東的所代表表決權(quán)，達到設計股權(quán)結(jié)構(gòu)的目的。
風險點 49：公司董事、總經(jīng)理是否兼任監(jiān)事？
可能影響 :
違反《公司法》相關(guān)規(guī)定，且無法實現(xiàn)監(jiān)事會的職能。
合規(guī)建議:
依據(jù)《公司法》規(guī)定，董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。
風險點 50：公司股東是否可以隨意查閱會計帳簿？
可能影響 :
若股東有“不正當目的”，不利于公司維持正常經(jīng)營秩序及保護商業(yè)秘密
合規(guī)建議:
建立會計帳簿查閱審查制度，要求股東查閱前提出書面申請，15 日內(nèi)審查完畢，若該股東 3 年內(nèi)有“不良記錄“可拒絕其查閱。
風險點 51：公司是否與關(guān)聯(lián)企業(yè)有交易？
可能影響 :
不合法關(guān)聯(lián)交易損害債權(quán)人權(quán)益及公司財產(chǎn)
合規(guī)建議:
明確關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)交易認定標準，防止關(guān)聯(lián)企業(yè)以壟斷采購或銷售業(yè)務渠道等方式干預公司經(jīng)營，防止產(chǎn)生不合法關(guān)聯(lián)交易。
風險點 52：是否屬于需要辦理特別許可證才能合法經(jīng)營的行業(yè)？如食品、藥品、汽車維修等？
可能影響 :
需辦理特別許可證后才能經(jīng)營的行業(yè)都屬于工商行政機關(guān)重點稽查的對象，一般以查處無證無照經(jīng)營行為和排查消除食品藥品、工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、特種設備安全隱患為重點，輕則整頓罰款，重則甚至觸犯非法經(jīng)營等刑事犯罪。
合規(guī)建議:
有無證經(jīng)營情況的企業(yè)必須馬上辦理相關(guān)許可或暫停相關(guān)業(yè)務；有證但在操作中有管理瑕疵的，可以跟監(jiān)管部門形成良好的溝通，根據(jù)企業(yè)實際情況給予一定的整頓寬限期。暫時沒有暴露出問題的企業(yè)需要密切關(guān)注行政管理部門的政策動向和整頓節(jié)點。
風險點 53：企業(yè)是否受過工商行政或稅務處罰？
可能影響 :
受過處罰的企業(yè)不僅會在企業(yè)工商信息網(wǎng)上進行公示，對企業(yè)的商譽造成影響，三年內(nèi)的處罰記錄還會影響企業(yè)的融資和上市，對企業(yè)健康發(fā)展有著極大的負面影響。對在各地有分公司或直營門店的企業(yè)，一地的行政稅務處罰往往會引起其他地區(qū)監(jiān)管部門的重視，引發(fā)連鎖處罰效應。
合規(guī)建議:
企業(yè)接到行政處罰通知書后應該第一時間了解處罰所依據(jù)的事實和程序，積極主動的和執(zhí)法機關(guān)解釋溝通，不應回避或慌神。在保護民營企業(yè)的政策氛圍下，盡量通過溝通和主動整改的方式避免行政處罰。已遭遇行政處罰的企業(yè)應該引以為鑒，主動整改防止引發(fā)連鎖反應。
風險點 54：是否對本行業(yè)監(jiān)管政策密切關(guān)注，并對監(jiān)管政策及時進行解讀并執(zhí)行？
可能影響 :
缺乏政策敏感性或者對政策解讀不到位、解讀錯誤，會造成政策紅利的經(jīng)濟損失，也可能會影響到企業(yè) 2-3 年發(fā)展方向的戰(zhàn)略指揮錯誤，社會影響性比較大的高風險行業(yè)缺乏政策敏感性還有可能對刑事風險后知后覺。
合規(guī)建議:
不僅要保持對中央政策的敏感性，還要了解地方執(zhí)行的口徑和具體政策。
風險點 55：企業(yè)是否依賴微信、淘寶、京東等第三方平臺銷售貨物或服務？
可能影響 :
高度依賴 BAT 生態(tài)衍生出的創(chuàng)業(yè)公司，需要對各平臺內(nèi)部風控要求有清晰的了解，一旦因觸犯平臺風控紅線被封殺，損失往往是不可逆的。
合規(guī)建議:
仔細閱讀并了解各大平臺對運營商和入駐企業(yè)的管理規(guī)則，特別是微信對誘導分享、群發(fā)等特殊運營手段的認定和處罰規(guī)則。
風險點 57：運營推廣的方案和文案用語是否經(jīng)過法務部門審核？
可能影響 :
運營推廣活動中涉及成分、功效、極限詞等違反廣告法用語外，還有可能涉及詆毀同行、無授權(quán)使用名人頭像等情況，往往是侵權(quán)高危區(qū)。
合規(guī)建議:
注意廣告法、不正當競爭法等常規(guī)法律外，保持對政策時事的敏感度，政治事件不可作運營。
風險點 58：關(guān)鍵崗位上是否設置了員工反腐敗的制約措施？
可能影響 :
腐敗行為出現(xiàn)時，若企業(yè)沒有及時處理或處理不力、處理不當（或過輕過重），都會助長這種行為的再發(fā)生，以致形成腐敗風氣，甚至大家以腐敗為榮，相互交流腐敗經(jīng)驗，取長補短，互相促進。
合規(guī)建議:
預防為主、事后處罰為輔，要對腐敗高發(fā)點有重點的政策和嚴格的審批制度，對于反腐敗的要求通過與員工有效的培訓和溝通進行傳達，對于運營中的腐敗風險點做到操作中的時時監(jiān)控。
風險點 59：因產(chǎn)品/服務質(zhì)量問題造成的危機是否制定了危機處理預案？
可能影響 :
在企業(yè)的日常經(jīng)營環(huán)節(jié)中，難免會遇到突發(fā)的事項，如果這類突發(fā)事項能夠在第一時間得到妥善地解決和處理將會對于企業(yè)的經(jīng)營帶來積極的影響。反之，若此類突發(fā)事項沒有在第一時間妥善處理，通過后期的發(fā)酵將對于企業(yè)的運營和發(fā)展帶來極為不利的影響。
合規(guī)建議:
在爭議發(fā)生前企業(yè)需要對于自身企業(yè)可能發(fā)生的突發(fā)事項做出預設。有條件的企業(yè)可以在某種程度上建立突發(fā)事項庫。結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營特點建立突發(fā)事項庫是妥善解決突發(fā)事項的第一步也是首要前提。以輔導機構(gòu)為例，通常易出現(xiàn)學生家長與學校之間因為教學事項發(fā)生的爭議。那 么，就要在設立突發(fā)事項庫時將這一類的突發(fā)事項預設到該庫當中去。
風險點 60：公司是否有購買或銷售潛在客戶名單、個人數(shù)據(jù)等行為？
可能影響 :
違反國家有關(guān)規(guī)定，通過購買、收受、交換等方式獲取公民個人信息，或者在履行職責、提供服務過程中收集公民個人信息的，屬于《刑法》第二百五十三條之一第三款規(guī)定的“以其他方法非法獲取公民個人信息”。
合規(guī)建議:
轉(zhuǎn)變營銷思路，即便合法獲得的個人信息，在沒有征得被收集者同意的情況下，須經(jīng)過處理無法識別特定個人且不能復原后，方有可能規(guī)避刑事處罰的風險。
風險點 61：是否有專業(yè)的政府關(guān)系或公共關(guān)系維護的人員？
可能影響 :
專業(yè)的 GR 可以幫助企業(yè)處理與政府、協(xié)會等執(zhí)法部門的關(guān)系，在其印象中樹立企業(yè)獨特的品牌，以達到爭取這些對象支持企業(yè)生存盈利目的的重要部門。GR 的缺位會使得企業(yè)的經(jīng)營合規(guī)風險陡增。
合規(guī)建議:
企業(yè)的實際管理者和公關(guān)部門的負責人必須增強法律意識，提高事前防范法律風險的投入。在做好政府關(guān)系的維護同時，注意避免觸發(fā)刑事法律雷區(qū)。
風險點 62：同行業(yè)企業(yè)是否經(jīng)常遭到行政甚至刑事處罰？
可能影響 :
行業(yè)是企業(yè)生存的基本環(huán)境條件，雖然企業(yè)風險具有一定的個性化特征，但在同一行業(yè)中的企業(yè)們可能需要共同面對某些基本一致的風險。同行的雷區(qū)也是本企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)。
合規(guī)建議:
關(guān)注行業(yè)動態(tài)和龍頭企業(yè)，有條件的企業(yè)應該在政策立法層面主動發(fā)聲。
