四川稅務(wù)
01
子女教育
Q1
子女的范圍包括哪些？
子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女。
Q2
在民辦學(xué)校接受教育可以享受子女教育扣除嗎？
可以。無(wú)論子女在公辦學(xué)?；蛎褶k學(xué)校接受教育，納稅人都可以享受扣除。
Q3
對(duì)于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？
具體扣除方法由父母雙方協(xié)商決定，一個(gè)孩子扣除總額不能超過(guò)1000元/月，扣除人不能超過(guò)2個(gè)。
Q4
我不是孩子親生父母，但是承擔(dān)了他的撫養(yǎng)和教育義務(wù)，這種情況下我可以享受子女教育扣除嗎？
一般情況下，父母負(fù)有撫養(yǎng)和教育未成年子女的義務(wù)，可依法享受子女教育扣除；對(duì)情況特殊、未由父母撫養(yǎng)和教育的未成年子女，相應(yīng)的義務(wù)會(huì)轉(zhuǎn)移到其法定監(jiān)護(hù)人身上。因此，假如您是孩子的法定監(jiān)護(hù)人，對(duì)其負(fù)有撫養(yǎng)和教育的義務(wù)，您就可以依法申報(bào)享受子女教育扣除。
Q5
大學(xué)期間參軍，學(xué)校保留學(xué)籍，是否可以按子女教育扣除？
服兵役是公民的義務(wù)，大學(xué)期間參軍是積極響應(yīng)國(guó)家的號(hào)召，休學(xué)保留學(xué)籍期間，屬于高等教育階段，可以申報(bào)扣除子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
02
繼續(xù)教育
Q6
如果納稅人在接受學(xué)歷繼續(xù)教育的同時(shí)取得技能人員職業(yè)資格證書(shū)或者專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)的，如何享受繼續(xù)教育扣除？
根據(jù)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育，可以按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，全年共計(jì)4800元；在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書(shū)或者專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)的，且符合扣除條件的，可按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。但是，只能同時(shí)享受一個(gè)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和一個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育。因此，對(duì)同時(shí)符合此類(lèi)情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個(gè)扣除，當(dāng)年其繼續(xù)教育共計(jì)可扣除8400元（4800+3600）。
Q7
如果在國(guó)外進(jìn)行的學(xué)歷繼續(xù)教育，或者是拿到了國(guó)外頒發(fā)的技能證書(shū)，能否享受每月400元或每年3600元的扣除？
根據(jù)《暫行辦法》規(guī)定，納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，以及接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出可以扣除。由于您在國(guó)外接受的學(xué)歷繼續(xù)教育和國(guó)外頒發(fā)的技能證書(shū)，不符合“中國(guó)境內(nèi)”的規(guī)定，不能享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策。
Q8
納稅人參加夜大、函授、現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育、廣播電視大學(xué)等學(xué)習(xí)，是否可以按照繼續(xù)教育扣除？
納稅人參加夜大、函授、現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育、廣播電視大學(xué)等教育，所讀學(xué)校為其建立學(xué)籍檔案的，可以享受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除。
03
大病醫(yī)療
Q9
納稅人父母的大病醫(yī)療支出，是否可以在納稅人稅前扣除？
目前未將納稅人父母納入大病醫(yī)療扣除范圍。
Q10
在私立醫(yī)院就診是否可以享受大病醫(yī)療扣除？
對(duì)于納入醫(yī)療保障結(jié)算系統(tǒng)的私立醫(yī)院，只要納稅人看病的支出在醫(yī)保系統(tǒng)可以體現(xiàn)和歸集，則納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的支出，可以按照規(guī)定享受大病醫(yī)療扣除。
04
住房貸款利息
Q11
夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？
夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買(mǎi)的住房，由購(gòu)買(mǎi)方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個(gè)年度內(nèi)不得變更。
Q12
首套房的貸款還清后，貸款購(gòu)買(mǎi)第二套房屋時(shí)，銀行仍舊按照首套房貸款利率發(fā)放貸款，首套房沒(méi)有享受過(guò)扣除，第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除？
根據(jù)《暫行辦法》相關(guān)規(guī)定，如納稅人此前未享受過(guò)住房貸款利息扣除，那么其按照首套住房貸款利率貸款購(gòu)買(mǎi)的第二套住房，可以享受住房貸款利息扣除。
Q13
父母和子女共同購(gòu)房，房屋產(chǎn)權(quán)證明、貸款合同均登記為父母和子女，住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除如何享受？
父母和子女共同購(gòu)買(mǎi)一套房子，不能既由父母扣除，又由子女扣除，應(yīng)該由主貸款人扣除。如主貸款人為子女的，由子女享受貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除；主貸款人為父母中一方的，由父母任一方享受貸款利息扣除。
Q14
個(gè)人填報(bào)住房貸款相關(guān)信息時(shí)，“是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%”是什么意思？我該如何填寫(xiě)該欄？
如夫妻雙方婚前各自有一套符合條件的住房貸款利息的，填寫(xiě)本欄。無(wú)此情形的，無(wú)須填寫(xiě)。
如夫妻婚后選擇其中一套住房，由購(gòu)買(mǎi)者按扣除標(biāo)準(zhǔn)100%扣除的，則購(gòu)買(mǎi)者需填寫(xiě)本欄并選擇“否”。另一方應(yīng)當(dāng)在同一月份變更相關(guān)信息、停止申報(bào)扣除。
如夫妻婚后選擇對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的，則夫妻雙方均需填寫(xiě)本欄并選擇“是”。
Q15
我剛辦的房貸期限是30年，我現(xiàn)在扣完子女教育和贍養(yǎng)老人就不用繳稅了，我可以選擇過(guò)兩年再開(kāi)始辦理房貸扣除嗎？
住房貸款利息支出扣除實(shí)際可扣除時(shí)間為，貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月。因此，在不超過(guò)240個(gè)月以內(nèi)，您可以根據(jù)個(gè)人情況辦理符合條件的住房貸款利息扣除。
05
住房租金
Q16
合租住房可以分別扣除住房租金支出嗎？
住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個(gè)人（非夫妻關(guān)系），若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。
Q17
員工宿舍可以扣除租金支出嗎？
如果個(gè)人不付租金，不得扣除。如果本人支付租金，可以扣除。
06
贍養(yǎng)老人
Q18
贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費(fèi)用是否可以享受個(gè)人所得稅附加扣除？
不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。
Q19
獨(dú)生子女家庭，父母離異后再婚的，如何享受贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？
對(duì)于獨(dú)生子女家庭，父母離異后重新組建家庭，在新組建的兩個(gè)家庭中，只要父母中一方?jīng)]有納稅人以外的其他子女進(jìn)行贍養(yǎng)，則納稅人可以按照獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)享受每月2000元贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。除上述情形外，不能按照獨(dú)生子女享受扣除。在填寫(xiě)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表時(shí)，納稅人需注明與被贍養(yǎng)人的關(guān)系。
Q20
非獨(dú)生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人扣除2000元/月？
一個(gè)納稅年度內(nèi)，如納稅人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人標(biāo)準(zhǔn)2000元/月扣除。如納稅人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世，則選擇按“獨(dú)生子女”身份享受贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)；如納稅人已按“非獨(dú)生子女”身份填報(bào)，可修改已申報(bào)信息，1月按非獨(dú)生子女身份扣除少享受的部分，可以在下月領(lǐng)工資時(shí)補(bǔ)扣除。
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| 來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局
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