房地產(chǎn)業(yè)在日常操作上存在的主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)作一個(gè)歸納（33個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）。
在土地取得環(huán)節(jié)存在5個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
1、在取得土地時(shí)支付的傭金等支出沒(méi)有取得合法的發(fā)票，導(dǎo)致利潤(rùn)虛增，稅負(fù)加大；
2、沒(méi)有在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天申報(bào)契稅；
3、虛增拆遷安置費(fèi)、補(bǔ)償費(fèi)，逃避繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅；
4、以股權(quán)收購(gòu)方式取得的土地使用權(quán)，溢價(jià)部分無(wú)法列支土地成本；
5、非“招拍掛”手段取得土地，無(wú)法列支土地成本。
在規(guī)劃設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)存在3個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
6、總體規(guī)劃設(shè)計(jì)未考慮財(cái)稅因素對(duì)成本、稅收和現(xiàn)金流的影響；
7、虛開(kāi)規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)，逃避繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅；
8、境外的規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)沒(méi)有代扣代繳稅金。
在融資環(huán)節(jié)存在6個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
9、向非金融機(jī)構(gòu)（包括企業(yè)和個(gè)人）融入的資金利息支出未取得正規(guī)發(fā)票，從而導(dǎo)致利息支出無(wú)法入賬；
10、從信托或基金公司“名股實(shí)債”形式下支付的利息，往往無(wú)法取得合法入賬的憑據(jù)；
11、支付的利息可能涉及代扣代繳稅金義務(wù)而未履行；
12、與股東及其他關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)未支付利息，存在偷逃稅金問(wèn)題；
13、通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)融資或者借款，往往存在應(yīng)付未付利息問(wèn)題；
14、小金庫(kù)現(xiàn)金往往不夠支付利息或其他開(kāi)支；
在工程建設(shè)開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)存在6個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
15、虛開(kāi)建安發(fā)票，加大建安支出，偷逃土地增值稅和企業(yè)所得稅；
16、綠化和配套工程項(xiàng)目操作不規(guī)范虛增建設(shè)成本；
17、“甲供材料”操作不規(guī)范造成復(fù)雜抵稅
18、實(shí)際發(fā)生工程支出但不索要發(fā)票；
19、簽訂建安合同后未足額繳納印花稅；
20、不繳納或者不足額、或不按規(guī)定時(shí)間繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
在預(yù)售環(huán)節(jié)存在9個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
21、取得預(yù)售收入（包括定金、誠(chéng)意金）沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)申報(bào)納稅；
22、沒(méi)有按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅和企業(yè)所得稅；
23、預(yù)售合同沒(méi)有足額及時(shí)繳納印花稅；
24、銷(xiāo)售合同（發(fā)票）為陰陽(yáng)合同（發(fā)票），未如實(shí)申報(bào)收入；
25、售后返租時(shí)，按返租后的金額確認(rèn)收入納稅，對(duì)小業(yè)主的返租收入未代扣代繳稅金；
26、返遷房未申報(bào)納稅，或未按市場(chǎng)公允價(jià)申報(bào)納稅；
27、以房抵工程款、分房給股東等未按規(guī)定申報(bào)納稅；
28、裝修收入沒(méi)有申報(bào)納稅；
29、賣(mài)給股東或關(guān)聯(lián)方的房屋價(jià)格明顯偏低。
在清算環(huán)節(jié)存在4個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
30、取得的發(fā)票不合規(guī)，比如發(fā)票出具方與合同方、收款方不相符；
31、購(gòu)買(mǎi)虛假發(fā)票虛增成本；
32、企業(yè)高管的個(gè)人收入沒(méi)有全額繳納個(gè)人所得稅；
33、關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)不合理等。
對(duì)于房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的節(jié)稅籌劃可以從外部環(huán)境的利用和內(nèi)部業(yè)務(wù)流程操作兩個(gè)方面去考慮，如果要系統(tǒng)地分析房地產(chǎn)企業(yè)的涉稅事項(xiàng)請(qǐng)看筆者的《房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅籌劃實(shí)務(wù)》和《房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅籌劃演練全集》兩本書(shū)，其中的演練全集是一本案例集，其目錄如下：
一、房地產(chǎn)項(xiàng)目確認(rèn)及前期開(kāi)發(fā)案例
開(kāi)發(fā)房產(chǎn)需資源 取得土地有方法
土地作價(jià)去投資 投資成本咋確認(rèn)
平整土地系勞務(wù) 稅收界定為服務(wù)
臨時(shí)設(shè)施過(guò)渡用 涉稅處理影響遠(yuǎn)
拆遷補(bǔ)償需交稅 青苗補(bǔ)償無(wú)稅事
拆遷還房不可少 涉稅事項(xiàng)會(huì)計(jì)理
開(kāi)發(fā)用地要清理 拆遷補(bǔ)償稅有事
不動(dòng)產(chǎn)有附屬物 銷(xiāo)售計(jì)稅需當(dāng)心
二、房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的財(cái)稅籌劃案例
甲供材料有空間 操作不當(dāng)是風(fēng)險(xiǎn)
甲供材料日漸多 操作方法需分析
開(kāi)發(fā)資格是資源 扣除政策是金牌
融資證明見(jiàn)效果 是否提供有講究
土地閑置費(fèi)扣除 不同稅種有差異
合作建房有規(guī)定 實(shí)務(wù)操作需理清
合作建房可操作 納稅時(shí)間有講究
合作建房好進(jìn)行 土地增值需清算
BT后面還有BOT 項(xiàng)目運(yùn)行有稅收
項(xiàng)目結(jié)束好清算 政策把握是關(guān)鍵
經(jīng)適房產(chǎn)好開(kāi)發(fā) 稅收優(yōu)惠利在先
三、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的財(cái)稅籌劃案例
房企收取誠(chéng)意金 納稅性質(zhì)如何定
定金返息可以做 稅收風(fēng)險(xiǎn)需提防
房產(chǎn)公司推產(chǎn)品 公司包售可增利
打包出售講技術(shù) 操作不當(dāng)有風(fēng)險(xiǎn)
銷(xiāo)售價(jià)格與費(fèi)用 土地籌劃是關(guān)鍵
打折銷(xiāo)售方法好 實(shí)際操作需籌劃
普通豪華分開(kāi)算 操作得當(dāng)稅可斷
控制增值分水嶺 政策界限要分清
大樓多次來(lái)轉(zhuǎn)讓 稅收可以大幅降
終止經(jīng)營(yíng)有策略 巧妙籌劃是關(guān)鍵
稅收優(yōu)惠可利用 政策界限需分清
籌劃土地增值稅 房產(chǎn)企業(yè)需謹(jǐn)慎
投資以后再轉(zhuǎn)讓 增值處理有風(fēng)險(xiǎn)
轉(zhuǎn)讓舊房平常事 土地增值細(xì)分析
土地轉(zhuǎn)讓可操作 方式不同稅有別
以房抵債是特例 計(jì)稅價(jià)格需注意
四、房產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的財(cái)稅籌劃案例
產(chǎn)權(quán)經(jīng)營(yíng)好營(yíng)運(yùn) 涉稅事項(xiàng)需當(dāng)心
房產(chǎn)銷(xiāo)售變投資 政策堤壩繞過(guò)去
獨(dú)資企業(yè)想購(gòu)房 名義不同稅異樣
股東買(mǎi)房為避稅 操作不當(dāng)會(huì)受累
私房出租需修理 時(shí)機(jī)不同利有異
私房出讓給表弟 如何操作最有利
個(gè)人房產(chǎn)好轉(zhuǎn)讓 手續(xù)不同稅有別
私房贈(zèng)送政策變 投資轉(zhuǎn)讓都可選
個(gè)人房產(chǎn)可出租 稅收優(yōu)惠豐財(cái)源
無(wú)論分房或買(mǎi)房 股東繳稅一個(gè)樣
產(chǎn)品過(guò)戶(hù)給股東 視同銷(xiāo)售各稅種
擁有專(zhuān)利好運(yùn)籌 影響利潤(rùn)是稅收
五、房產(chǎn)保有過(guò)程中的財(cái)稅籌劃案例
籌劃節(jié)約房產(chǎn)稅 計(jì)稅依據(jù)是核心
房產(chǎn)原值稅基礎(chǔ) 合理操作有技巧
房租合同可簽署 費(fèi)用劃分有講究
地下建筑好經(jīng)營(yíng) 房產(chǎn)稅收要理清
租賃倉(cāng)儲(chǔ)巧轉(zhuǎn)換 雙贏籌劃天地寬
綜合商場(chǎng)多模式 房產(chǎn)稅收有區(qū)別
轉(zhuǎn)讓車(chē)位使用權(quán) 企業(yè)要繳哪些稅
房產(chǎn)稅收有減免 程序操作做在前
六、購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)的財(cái)稅籌劃案例
買(mǎi)房換房有技巧 如何選擇需籌劃
換房操作方法多 精心操作稅不同
買(mǎi)房過(guò)程有契稅 房產(chǎn)價(jià)格好操作
資產(chǎn)轉(zhuǎn)移有契稅 內(nèi)部劃轉(zhuǎn)能免繳
債務(wù)重組有契稅 操作得當(dāng)稅無(wú)累
土地轉(zhuǎn)移好籌劃 買(mǎi)主應(yīng)當(dāng)繳契稅
土地流轉(zhuǎn)有優(yōu)惠 契稅減免看條件
賣(mài)房促銷(xiāo)送契稅 不如折價(jià)來(lái)銷(xiāo)售
七、房地產(chǎn)企業(yè)工資獎(jiǎng)金的財(cái)稅籌劃案例
高管工資想避稅 如何籌劃有說(shuō)法
職工住房企業(yè)買(mǎi) 千方百計(jì)為人才
低價(jià)售房給個(gè)人 利益?zhèn)鲗?dǎo)屬獎(jiǎng)金
企業(yè)福利公積金 涉及稅收需籌劃
企業(yè)綜合效益好 深度籌劃有年金
年金增加新福利 涉稅風(fēng)險(xiǎn)需牢記
高管工資比較多 涉稅事項(xiàng)可籌措
實(shí)物重獎(jiǎng)企員工 視同分配報(bào)個(gè)稅
工資薪金扣稅多 特殊行業(yè)有優(yōu)惠
銷(xiāo)售人員搞承包 提成內(nèi)容可取巧
工資紅利都是利 轉(zhuǎn)化操作有主意
工資回家搞消費(fèi) 不如提前來(lái)承兌
工資做成分紅利 操作不成蝕把米
八、房產(chǎn)增值的財(cái)稅籌劃案例
不同項(xiàng)目巧規(guī)劃 最終利益有差異
獨(dú)資企業(yè)有風(fēng)險(xiǎn) 政策利用獲高利
借款投資性質(zhì)異 靈活運(yùn)用利益增
合伙經(jīng)營(yíng)做企業(yè) 成果分配有政策
人才收入有多種 分類(lèi)得當(dāng)利更重
老板購(gòu)房為積累 籌劃操作可作為
綜合因素巧安排 利益增加水渠成
做善事與善做事 巧妙運(yùn)作更有利
家庭財(cái)富妙增值 算計(jì)不到一世窮
個(gè)人財(cái)產(chǎn)也增值 盤(pán)算巧妙可成功
納稅申報(bào)走流程 操作方法有技巧
繞道捐贈(zèng)做慈善 可以規(guī)避流轉(zhuǎn)稅
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