前文介紹的財務分析工具，如比率分析法、共同分析法、時間序列法，均可以在財務報表分析中大展拳腳，但是在銀行業(yè)中，這些還不足以完全分析。本文將就分析銀行的財務工具進行討論。
1 盈利能力比率
A 資產(chǎn)回報率：它所體現(xiàn)的是年利潤和產(chǎn)生這些利潤的資金總額之間的關系。
資產(chǎn)回報率=凈利潤/平均資產(chǎn)
很顯然，它并不能區(qū)別資產(chǎn)的風險級別，除此之外，它顯然也是一個有效的比率。
B 風險權重資產(chǎn)回報率：考慮了資產(chǎn)的風險，公式如下：
風險權重資產(chǎn)回報率=凈利潤/平均風險權重資產(chǎn)
C 稅前未扣除準備金前收益/平均資產(chǎn)=（稅前經(jīng)營利潤+信用損失費用）/平均資產(chǎn)
當然，考慮資產(chǎn)風險后可以用平均風險權重資產(chǎn)代替平均資產(chǎn)。
D 股東權益回報率：衡量了所有者權益的回報率：
股東權益報酬率=凈利潤/平均股東權益
股東權益報酬率=（凈利潤-優(yōu)先股股利）/平均普通股股東權益
E 有形權益回報率：有形股東權益是股東權益減去商譽和無形資產(chǎn)：
有形權益回報率=凈利潤/平均有形股東權益
F 凈息差率：反映的是貸款和其他付息資產(chǎn)受到的利息與存款和借款支付的利息之間的差額：
凈息差率=（利息收入-利息費用）/平均利息生成資產(chǎn)
2 效率比率
A 成本/收入比率：它是非利息費用總和（報酬費用和管理費用）與收入的比率：
成本/收入比率=非利息費用/收入
B 管理者和員工報酬比率：由于管理者和員工報酬是銀行費用的重要組成部分，對于銀行來說，占據(jù)了重要地位，因此，需要參考費用的價值：
管理者和員工報酬比率：=總報酬費用/收入
3 資產(chǎn)質量比率
A 不良貸款率：不良貸款率是判斷一家銀行貸款組合質量和未來潛在信用損失的重要比率，也是評估銀行風險的重要指標：
不良貸款率= 不良貸款/總貸款
B 貸款損失準備/總貸款：貸款損失準備金也叫信用損失主奴吧或貸款損失準備，衡量了銀行抵抗風險的能力：
貸款損失準備/總貸款比率= 貸款損失準備/總貸款
C 覆蓋比率或貸款損失準備/不良貸款：同樣是衡量準備金是否適當?shù)闹匾笜耍?/p>
覆蓋比率=貸款損失準備/不良貸款
D 貸款損失準備/稅前未扣除準備金收益：反映了銀行用其核心收益吸收貸款損失的能力。較低的比率說明銀行對損失有很好的覆蓋能力。
4 長期償債能力比率
A 第一層普通股權益比率=第一層資本中普通股股東權益/風險權重資產(chǎn)。
其中，第一層普通股權益包括發(fā)行的普通股、股票溢價、留存收益、累計其他綜合收益和其他準備金、合并子公司發(fā)行且被第三方持有符合包含標準的普通股、減去監(jiān)管要求的調整（如商譽、無形資產(chǎn)、對其他金融機構的股東權益等）。
B 第一層資本比率=第一層資本/風險權重資產(chǎn)
C 總資產(chǎn)比率=（第一層+第二層資本）/風險權重資產(chǎn)
D 簡單杠桿比率=股東權益/資產(chǎn)
美國杠桿比率=第一層資本/總資產(chǎn)扣除商譽
巴塞爾協(xié)議3杠桿比率=第一層資本/（資產(chǎn)負債表外資產(chǎn)+資產(chǎn)負債表內(nèi)資產(chǎn)）
5 流動性比率
A 存貸款率=總貸款/存款
也可以看做是杠桿率的一種方式，比率越高，說明銀行貸款的杠桿越高，流動性越差。
B 核心資產(chǎn)/資產(chǎn)：核心資產(chǎn)是由活期存款、儲蓄賬戶和小額定期存款組成，衡量了銀行資金的穩(wěn)定性。
C 批發(fā)融資依賴性=批發(fā)融資資金/（核心存款+批發(fā)融資資金）
如果比率很高，說明，銀行的流動性不好。
D 凈聯(lián)邦資金和回購比率=【（聯(lián)邦基金出售+逆回購）-（聯(lián)邦基金買入+回購）】/總資產(chǎn)，美國用的多，主要反映流動性。
6 金融市場比率
A 每股收益
B 市盈率
C 市凈率
D 市價/有形凈值比率
內(nèi)容前面都有詳細介紹過，不再詳細介紹。
7 德克薩斯比率
德克薩斯比率=（不良貸款+擁有的其他房地產(chǎn)+逾期超過90天的貸款）/（有形普通股權益+貸款損失準備）
此比率對于發(fā)現(xiàn)銀行破產(chǎn)風險時非常有用。分子的部分代表了一家銀行的高風險資產(chǎn)的情況，而分母自代表了銀行可以拿來應對風險的資產(chǎn)。如果比率較高，那么破產(chǎn)風險較高。
小結
至此，財務會計與財務報表分析系列已經(jīng)完全介紹完畢。接下來的時間，系列文章會針對一些實際的問題進行探討，以加深大家對內(nèi)容的理解。
