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由于只有5分鐘，我們直奔主題！
財務(wù)報告由四表一附注組成，有一定的閱讀順序，千萬不要從頭往后看，這樣別人會覺得你很不Pro！
正確的打開方式
四表一附注閱讀順序：【所有者權(quán)益表動表】、【損益表】、【現(xiàn)金流量表】、【資產(chǎn)負(fù)債表】、【輔助】、
Step1【45秒】看【所有者權(quán)益變動表】中實收資本、資本公積本年數(shù)有沒有變動。有變動往往代表有資本運作，入股等事項；沒有就跳過。然后打開【附注】第一頁，一般都是股東及公司經(jīng)營內(nèi)容介紹，時間內(nèi)能看多少是多少。
Step2【1分鐘】看【損益表】中的【營業(yè)收入】和【營業(yè)成本】，【營業(yè)利潤】=【營業(yè)收入】-【營業(yè)成本】，這個時候你要端莊了不失優(yōu)雅地拿出手機，把【營業(yè)利潤】÷【營業(yè)收入】=【毛利率】，（注意：如果你的客戶在你旁邊的話，你要這樣操作）
輕聲說“噢，毛利率是X%噢”，這個時候別人會突然覺你很懂。
毛利率是評價一個公司是否賺錢的核心指標(biāo)，就好像你拿貨價50元，賣出100元，你的毛利就是50%了。比如你賣的是白菜，拿貨3元，賣3.1，那么你的毛利低，要賺錢基本很難，除非交易量很大，薄利多銷。假如你賣的是白河粉，來貨價30元，賣3000元，毛利很高，那么你只需要賣一點點，就能賺很多。如果來貨價比賣價還高，那么企業(yè)就很難持續(xù)經(jīng)營，往往是出于虧本搶市場的目的才會有負(fù)毛利，又或者是，這個企業(yè)可以關(guān)門了。
這個時候你就有了第一個判斷【這個企業(yè)走的是薄利多銷，還是暴利，還是虧本經(jīng)營】。
Step3【1分鐘】看【損益表】中的期間費用【管理費用】【銷售費用】【研發(fā)費用】【財務(wù)費用】，由于時間緊迫，你是不夠時間全看完的，沒關(guān)系！你就選最大的兩個看一下數(shù)字，翻到后邊的【附注】那里看明細(xì)。普及一下【附注】就是對于四表中的數(shù)字的明細(xì)的解釋，你翻到后邊把那兩個費用的明細(xì)中最大的四個費用看看是哪個。
注意了，從損益表翻頁到附注這個過程中，翻頁的動作一定要迅猛而發(fā)出翻頁的聲響。這個時候別人就覺得“哇靠，好厲害的樣子”
一般而言，管理費用主要的是，人力費用、場地租金水電、咨詢費、行業(yè)相關(guān)的特殊費用等管理相關(guān)的費用。銷售費用包括推廣費、業(yè)務(wù)提成、業(yè)務(wù)招待費等銷售相關(guān)的費用。研發(fā)費用是指TMT、高科技、先進制造業(yè)中，科研相關(guān)的費用，一般這個費用越大代表著，企業(yè)對于研發(fā)的投入程度。財務(wù)費用一般是借款的利息支出，存款的利息收入，一般而言占比不大，如果有個大的數(shù)字，說明企業(yè)杠桿經(jīng)營度高。
然后你把你覺得大的四個點的費用記錄下來，然后最后時間跟你的客戶問詢。
Step4【1分鐘】看【現(xiàn)金流量表】中的【經(jīng)營性凈現(xiàn)金流】，這個數(shù)字代表著企業(yè)做生意的過程中，是良好的抑或是緊張的。因為即使報表多漂亮都好，現(xiàn)金流短缺是很難開展生意的，同理，即使是虧損的，但是能撈到錢，也是個可以的企業(yè)。
然后你又要拿出手機，把【經(jīng)營性凈現(xiàn)金流】和【資產(chǎn)負(fù)債表】中【銀行存款】進行對比。這個時候你就可以代入如下場景。
舉個例子
【銀行存款】代表著你口袋中的錢，比方說2000萬，
【經(jīng)營性現(xiàn)金流】中【銷售商品、勞務(wù)收到的現(xiàn)金】=1個億，代表你每個月發(fā)的工資很多。
【經(jīng)營性現(xiàn)金流】中【購買原材料、商品、接受勞務(wù)支出的現(xiàn)金】=9000萬，代表你這個月花了多少錢。
那么剩下【經(jīng)營性凈現(xiàn)金流】1000萬，就是說，你口袋中的2000萬，有1000萬是這個報表期里頭賺的。說明現(xiàn)金流健康。
換個例子
假如報表中現(xiàn)金很多，【銷售商品、勞務(wù)收到的現(xiàn)金】【購買原材料、商品、接受勞務(wù)支出的現(xiàn)金】金額很少，說明這個企業(yè)的資金使用效率不高。
例子有很多，但是核心就是，你要把他替換為你自己的錢，代入思考一下就好了。
Step5【45秒】看【資產(chǎn)負(fù)債表】中六個往來款項【應(yīng)收賬款】【預(yù)收賬款】；【應(yīng)付賬款】【預(yù)付賬款】；【其他應(yīng)收款】【其他應(yīng)付款】。
【應(yīng)收賬款】越大，說明企業(yè)被擠占的資金越多，明明是我的錢，別人卻不給我，往往是處于劣勢地位。
【預(yù)收賬款】越大，說明企業(yè)占別人便宜越多，還沒交付就收到錢了。一般存在于房地產(chǎn)、預(yù)充值的游戲公司，供不應(yīng)求的制造業(yè)。
【應(yīng)付賬款】越大，說明企業(yè)不用給錢就拿到貨了，但是短期負(fù)債和資金流壓力也大。
【預(yù)付賬款】越大，說明企業(yè)給了錢都還沒拿到貨。
【其他應(yīng)收款】，要從附注了解是否有重大的投資、固定資產(chǎn)采購或者關(guān)聯(lián)借款活動。
【其他應(yīng)付款】，要了解是否有什么重大的事項需要支付資金。
以上往來款都是，大的才看，小的不看。如何評價大??？對比【貨幣資金】項目，口袋有多少錢。感性認(rèn)識一下，你口袋有100萬，要交房租2000，那這個應(yīng)付款項就是小。同理，如果你口袋只有5000，那么這個應(yīng)付房租就是大。
Step6【最后30秒】，把你剛才閱讀到4表中大額的數(shù)字再看一遍，然后往【附注】后邊翻，看看有沒有什么特殊說明。【注意，翻頁的聲音】
最后，把你剛才看到的問題，有條不紊地向你的客戶提出問題。
Emm,
完美!
