國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）2014年12月15日正式發(fā)布了《合規(guī)管理體系–指南》[ISO 19600:2014(E)]。近10年來(lái)，跨國(guó)公司因?yàn)楹弦?guī)問(wèn)題受處罰事件不斷出現(xiàn)，如因涉嫌欺詐和賄賂等合規(guī)問(wèn)題上世界銀行“黑名單”的公司不斷增加，在中國(guó)的跨國(guó)公司因?yàn)楹弦?guī)問(wèn)題受罰的葛蘭素史克中國(guó)行賄事件、美敦力的價(jià)格壟斷事件等，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)排序中不斷靠前。這些事件給中國(guó)企業(yè)走出去和國(guó)內(nèi)合規(guī)表現(xiàn)敲響了警鐘，《合規(guī)管理體系–指南》的適時(shí)推出和引入中國(guó)，企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理從后臺(tái)走向前臺(tái)，越來(lái)越重要，逐步列入公司健康持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略管理內(nèi)容。剛結(jié)束的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議強(qiáng)調(diào)，企業(yè)眼睛要向內(nèi)降本增效，提高質(zhì)量，其實(shí)，合規(guī)經(jīng)營(yíng)將是企業(yè)最大和最持久的降本增效管理策略。
按照《合規(guī)管理體系–指南》，如何推進(jìn)企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理？盡管中國(guó)的企業(yè)在過(guò)去也在抓相當(dāng)于合規(guī)方面的工作，如抓反腐敗工作、治理商業(yè)賄賂、查處商業(yè)欺詐、反壟斷等，但與國(guó)際接軌，按照新發(fā)布的《合規(guī)管理體系–指南》，建立企業(yè)合規(guī)管理體系，系統(tǒng)地抓企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，還是存在許多難點(diǎn)，如合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)如何識(shí)別評(píng)估？合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)體系在中國(guó)企業(yè)如國(guó)企如何設(shè)計(jì)？合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理如何融入企業(yè)流程體系？企業(yè)合規(guī)管理體系有效性如何評(píng)價(jià)和持續(xù)改進(jìn)等等，本文想重點(diǎn)討論合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理如何融入企業(yè)流程體系。其中，筆者注意到，《合規(guī)管理體系–指南》不下五個(gè)地方以上都提出合規(guī)管理要“嵌入/整合/混合”入企業(yè)現(xiàn)有正式管理流程和企業(yè)文化，如用詞embed、integrate、integration、incorporate，可見(jiàn)指南強(qiáng)調(diào)企業(yè)合規(guī)管理體系要融入企業(yè)現(xiàn)有管理體系融為一體（指南很重視這個(gè)問(wèn)題）?？梢?jiàn)指南強(qiáng)調(diào)企業(yè)合規(guī)管理體系要融入企業(yè)現(xiàn)有管理體系融為一體。這其實(shí)是要求企業(yè)從過(guò)去零散、不系統(tǒng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)向建立系統(tǒng)性的合規(guī)管理體系的過(guò)程，并且還要融入企業(yè)現(xiàn)有管理體系，不是另立體系與現(xiàn)有企業(yè)管理體系形成“兩張皮”，形成象鐵路上的警察，各管一段。根據(jù)我們以往建立質(zhì)量管理體系、安全管理體系實(shí)踐看，這是企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的最大難點(diǎn)。
要做到企業(yè)合規(guī)管理體系與企業(yè)現(xiàn)有管理體系融為一體，關(guān)鍵是企業(yè)合規(guī)管理體系如何嵌入企業(yè)現(xiàn)有管理體系？以筆者對(duì)組織流程和效能管理的研究和實(shí)踐總結(jié)，以流程為有效載體，將制定的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理措施植入流程的對(duì)應(yīng)環(huán)節(jié)是一個(gè)比較理想的融入方法。
經(jīng)過(guò)筆者對(duì)商業(yè)賄賂、腐敗案例發(fā)生領(lǐng)域的大數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)絕大部分都分布在企業(yè)核心業(yè)務(wù)流程和崗位上，在筆者前不久的《不是所有的制度都叫制度》一文中提到，企業(yè)約束和規(guī)范流程運(yùn)行的流程制度都是1+6結(jié)構(gòu)，即1是目標(biāo)，6是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的流程步驟、責(zé)任主體、工作任務(wù)、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法。如下圖：
上面這個(gè)流程圖就是我們某企業(yè)運(yùn)行的一個(gè)現(xiàn)有采購(gòu)流程制度，有了這個(gè)采購(gòu)1+6現(xiàn)有流程制度描述，克服合規(guī)管理體系與企業(yè)現(xiàn)有管理體系“兩張皮”、融為一體的工作難點(diǎn)就相對(duì)好解決了。以這個(gè)現(xiàn)有采購(gòu)流程為例說(shuō)明如何“融入”：經(jīng)過(guò)識(shí)別評(píng)估，上面采購(gòu)流程制度中，存在以下合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：
一是“需用計(jì)劃”步驟，可能存在肢解需用計(jì)劃，配合采購(gòu)主管逃避集中采購(gòu)權(quán)限，進(jìn)行私自采購(gòu)，獲取采購(gòu)賄賂和回扣，而上圖采購(gòu)流程制度中缺少這方面的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理措施；
二是“采購(gòu)計(jì)劃”步驟，可能存在肢解采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)主管直接逃避集中采購(gòu)權(quán)限，或者與供應(yīng)商勾結(jié)，分多個(gè)采購(gòu)招標(biāo)標(biāo)包照顧關(guān)聯(lián)利益供應(yīng)商，獲取采購(gòu)賄賂和回扣，而上圖采購(gòu)制度中缺少這方面的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理措施；
三是“招標(biāo)策劃”步驟，可能存在內(nèi)外勾結(jié)，從有利于關(guān)聯(lián)利益供應(yīng)商圍標(biāo)、串標(biāo)來(lái)確定特定招標(biāo)方式，獲取采購(gòu)賄賂和回扣，而上圖采購(gòu)制度中缺少這方面的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理措施；
四是“確定投標(biāo)人”步驟，可能存在內(nèi)外勾結(jié)，確定關(guān)聯(lián)利益供應(yīng)商，為圍標(biāo)、串標(biāo)作準(zhǔn)備，排斥有競(jìng)爭(zhēng)力的優(yōu)秀供應(yīng)商作為投標(biāo)人，并獲取采購(gòu)賄賂和回扣，而上圖采購(gòu)制度中缺少這方面的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理措施；
經(jīng)過(guò)采購(gòu)業(yè)務(wù)主管部門的專門討論和措施設(shè)計(jì)，以上合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理措施設(shè)計(jì)如下
一是“需用計(jì)劃”步驟，需用計(jì)劃必須提前15天報(bào)送，需用計(jì)劃明確物資名稱、規(guī)格型號(hào)、需用數(shù)量、計(jì)量單位、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、需用時(shí)間等內(nèi)容，根據(jù)公司未來(lái)3個(gè)月周期的生產(chǎn)計(jì)劃工料需用量分析表制定需用計(jì)劃，同類物資需用計(jì)劃3個(gè)月內(nèi)計(jì)劃一次。
二是“采購(gòu)計(jì)劃”步驟，采購(gòu)計(jì)劃必須提前10天制定，采購(gòu)計(jì)劃明確物資名稱、規(guī)格型號(hào)、需用數(shù)量、需用單位計(jì)量單位、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、需用時(shí)間等內(nèi)容，根據(jù)各生產(chǎn)單位報(bào)送的需用計(jì)劃匯總和平衡利庫(kù)后制定采購(gòu)計(jì)劃，同類物資采購(gòu)計(jì)劃3個(gè)月內(nèi)計(jì)劃一次。
三是“招標(biāo)策劃”步驟，根據(jù)不同類別物資的供求關(guān)系、物資均質(zhì)差異性與標(biāo)準(zhǔn)程度、價(jià)格透明度，明確不同的招標(biāo)方式，具體按照招標(biāo)方式與不同類別物資采購(gòu)方式對(duì)照表確定招標(biāo)方式，并明確評(píng)審的工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法。
四是“確定投標(biāo)人”步驟，建立公司合格供應(yīng)商名冊(cè)，相同類別物資合格供應(yīng)商不少于10家，采購(gòu)主管每次確定投標(biāo)人時(shí)，嚴(yán)格在合格供應(yīng)商名單中選擇，沒(méi)有特別理由和利益沖突回避問(wèn)題，同類別合格供應(yīng)商都應(yīng)確定為投標(biāo)人，合格供應(yīng)商名單由專門流程管理和更新淘汰。
然后將以上將以上采購(gòu)環(huán)節(jié)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理措施寫入采購(gòu)流程圖對(duì)應(yīng)步驟環(huán)節(jié)的“工作方法”欄和“工作標(biāo)準(zhǔn)”欄，寫入后，如下圖。
上圖中，紅色的字體就是寫入了特定“采購(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理措施”后的新的“采購(gòu)招標(biāo)流程圖”，當(dāng)然，以上的“采購(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理措施”不同的企業(yè)人員經(jīng)驗(yàn)不同，內(nèi)容上會(huì)有不同，但是做法是一樣的。
然后公司再正式發(fā)布這個(gè)寫入了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的新的采購(gòu)流程制度，宣貫和嚴(yán)格執(zhí)行。這個(gè)新發(fā)布的采購(gòu)流程制度上就不存在采購(gòu)業(yè)務(wù)管理和采購(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的“兩張皮”了。
以上操作實(shí)施過(guò)程，即以1+6結(jié)構(gòu)流程為有效載體，將制定的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理措施植入流程的對(duì)應(yīng)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理措施融入企業(yè)流程體系的過(guò)程，從而達(dá)到《合規(guī)管理體系–指南》的要求。
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