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學(xué)習(xí)資料 2010-04-21 18:38:54 閱讀187 評(píng)論0 字號(hào)：大中小

借：“營(yíng)業(yè)務(wù)收人”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“補(bǔ)貼收人”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目，

2、結(jié)轉(zhuǎn)“投資收益”科目的凈收益時(shí)，

借：“投資收益”科目

貸：“本年利潤(rùn)”科目。

如為凈損失，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

2、結(jié)轉(zhuǎn)后，期末各損益科目應(yīng)無余額，“本年利潤(rùn)”科目如為貸方余額，反映企業(yè)自年初至期末累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)；如為借方余額，反映企業(yè)自年初至期末累計(jì)發(fā)生的凈虧損。

3、年度終了，“本年利潤(rùn)”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。

借:本年利潤(rùn)

貸 :利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

4、為了反映企業(yè)利潤(rùn)的分配(或虧損的彌補(bǔ))情況以及歷年未分配利潤(rùn)(或未彌補(bǔ)虧損)的累積數(shù)額，應(yīng)設(shè)置“利潤(rùn)分配”科目，

——計(jì)提法定公積金時(shí),

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配-提取法定公積金

借:利潤(rùn)分配-提取法定公積金

貸:盈余公積

5、利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn),在提取完法定公積金后,剩下的就是本年可供分配的利潤(rùn)了.

月末需要結(jié)轉(zhuǎn)的有:

1、結(jié)轉(zhuǎn)歸集的制造費(fèi)用

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

3、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品出庫成本

借：產(chǎn)品銷售成本

貸：庫存商品

4、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售收入

借：產(chǎn)品銷售收入

貸：本年利潤(rùn)

5、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本

借：本年利潤(rùn)

貸：產(chǎn)品銷售成本

6、結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加

借：本年利潤(rùn)

貸：產(chǎn)品銷售稅金及附加

7、結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

8、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅