會計人生 2009-05-29 09:03:20 閱讀319 評論0 字號：大中小 訂閱
1、建立健全各類財務(wù)制度，例如：報銷制度、財務(wù)人員的崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、財務(wù)預(yù)算制度等。
2、 公司內(nèi)各類制度的貫徹執(zhí)行。無規(guī)矩不能成方圓，創(chuàng)業(yè)初期，所有的工作均處于一種混亂之中，財務(wù)總監(jiān)首要的一項工作就是貫徹執(zhí)行各類公司制度（各類制度的制定相對而言較容易，只需借鑒他人合理制度，同時做出相應(yīng)修改即可）。企業(yè)制度能否正確執(zhí)行首先與員工是否受到相關(guān)制度的教育培訓(xùn)直接掛鉤，只有使員工對各類制度了解，員工才可能自覺遵守各項制度；另外，財務(wù)總監(jiān)在日常的財務(wù)工作中，能否按制度辦事又將直接影響著員工是否遵守企業(yè)制度：企業(yè)創(chuàng)建初期，為了使員工能盡快遵守公司所制定的各類制度，企業(yè)往往添加了很多的獎懲措施，當(dāng)員工遵守或違反此類制度時，財務(wù)總監(jiān)能否對該員工做出正確、及時、合理的財務(wù)獎勵及懲罰等，將直接決定著公司所制定制度的執(zhí)行，同時員工能否貫徹執(zhí)行各類制度又將直接影響著企業(yè)文化能否得到健康形成。
3、 財務(wù)預(yù)算。在企業(yè)整體目標(biāo)確定的情況下，財務(wù)總監(jiān)需要同其他部門協(xié)作，做好收入類預(yù)算、費用類預(yù)算等，確定企業(yè)現(xiàn)金流入量及現(xiàn)金支出量。在確定企業(yè)收入預(yù)算及費用預(yù)算的基礎(chǔ)上，制作企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算以合理安排企業(yè)后期運營過程中，除了一些水電、房租、工資、電話費等固定支出之外，諸如各類產(chǎn)品包裝、廣告投入、宴請客人等一些彈性支出的業(yè)務(wù)金額額度，同時，對企業(yè)后期的現(xiàn)金需求狀況作出一總的評價，合理界定維持企業(yè)日常運作的現(xiàn)金持有量，及早做好企業(yè)的籌資工作。企業(yè)在確定各部門費用預(yù)算后，就能在一定程度上合理安排企業(yè)各項日常活動，具體把握何事該做，何事不該做，從而在最大程度上控制企業(yè)現(xiàn)金流出事項，將有限的現(xiàn)金用在刀刃上。與此同時也就在一定程度上完成了創(chuàng)業(yè)初期的費用控制工作。
4、 工作計劃的制定：企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期及企業(yè)正常運作過程中，首先需要明確企業(yè)的目標(biāo)（企業(yè)目標(biāo)一般情況下招中銷售額的提高、費用的降低），然后，企業(yè)所有的工作均需圍繞著此目標(biāo)開展，而企業(yè)各部門的工作能否順暢執(zhí)行，從很大程度上則取決于企業(yè)總體目標(biāo)的分解程度。而財務(wù)總監(jiān)的工作則是將公司高層確定的整體目標(biāo)在各部門中間進行合理分解，下達(dá)各部門，同時與各部門進行不間斷的溝通，將各類財務(wù)指標(biāo)盡可能合理化，然后再反饋回公司高層，高層通過后，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，各部門按照確定的各類標(biāo)準(zhǔn)制定各季度、月度、周計劃。而財務(wù)總監(jiān)隨之而來的新任務(wù)則是定期對各部門的任務(wù)完成情況進行考核，根據(jù)各部門任務(wù)完成情況采取相應(yīng)的獎懲措施，督促各部門步調(diào)一致地朝企業(yè)總體目標(biāo)發(fā)展。
5、 財務(wù)總監(jiān)要做好銷售的督促工作。此項內(nèi)容實際上屬于上述內(nèi)容中的一部分，現(xiàn)單獨提出，以突出對銷售工作的重視：財務(wù)總監(jiān)在與市場部老總協(xié)商確定市場部的銷售任務(wù)后，應(yīng)根據(jù)其月度等的銷售任務(wù)及銷售費用的控制額度等的完成程度，及時對其做出考核，在適當(dāng)?shù)臅r機，以適當(dāng)?shù)姆绞蕉酱倨洳粩嘞蛩ǖ脑露饶繕?biāo)等靠攏，使公司產(chǎn)品及時售出，資金及時回籠。
6、 人員績效考核：創(chuàng)業(yè)初期，企業(yè)對員工的獎勵，主要應(yīng)采取一些短期行為，通過直接規(guī)定某些事如何做會得多少獎勵，否則會得多少懲罰等規(guī)范員工行為，如此實行一段時間后，將使員工行為盡早步入正軌。待企業(yè)運作正常后；財務(wù)總監(jiān)再協(xié)同人力資源部及其他部門或人員，確定員工長期績效考核體系，將員工的日常表現(xiàn)與員工的年終獎金及員工的晉升等聯(lián)系起來，促使員工長期性努力工作。
7、 帳務(wù)核算。企業(yè)創(chuàng)建時，財務(wù)總監(jiān)的一個最重要的工作就是做好稅務(wù)籌劃工作：選好產(chǎn)品注冊類別，公司注冊地址，同稅務(wù)局做充分溝通，充分爭取企業(yè)應(yīng)當(dāng)享受的各類稅收優(yōu)惠政策等，而運營過程中的節(jié)稅、避稅及其他稅務(wù)籌劃問題等更應(yīng)成為財務(wù)總監(jiān)所應(yīng)面對的重要問題。對比而言，企業(yè)日常的帳務(wù)處理，例如制做憑證、登記帳簿、制作各類財務(wù)報表等相對而言占的分量不會太大，只需在記賬的過程中，把握企業(yè)需長期運營的原則，合理確定記賬所應(yīng)采取的各類會計標(biāo)準(zhǔn)即可。另外需要注意的問題則是做好財務(wù)資料的統(tǒng)計工作：正確統(tǒng)計企業(yè)所發(fā)生的各類費用情況，可便于后期的財務(wù)分析及財務(wù)控制工作的開展。
大刀,2008-03-14 09:41:50
一般財務(wù)總監(jiān)的工作職責(zé)：
一、CFO的日常工作內(nèi)容：
1、主持編寫企業(yè)的財務(wù)工作計劃，財務(wù)預(yù)、決算，并組織實施。
2、監(jiān)督、指導(dǎo)、調(diào)控企業(yè)的財務(wù)工作。
3、審核、簽批下級報送的各種申請、報告，請示等文件。
4、定期將財務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)的重大事項或異常財會信息及時匯報公司最高管理層，必要時上報董事會。
5、參與企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營決策，及時掌握財務(wù)信息，為生產(chǎn)經(jīng)營決策提供可靠的依據(jù)。
6、設(shè)計完善公司的財務(wù)傳遞程序，財務(wù)處理程序，財務(wù)管理模式。
7、制訂各種財務(wù)考核指標(biāo)，定期將考核結(jié)果報公司最高管理層。
8、加強資金管理，合理核算各項資金定額，定期進行資金預(yù)測、分析，積極融資，搞好綜合平衡。
9、掌握最新的財政、稅務(wù)、金融政策，使企業(yè)財務(wù)工作向正規(guī)化方向發(fā)展。
10、強化會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳簿記載，憑證制作，報表填制及財務(wù)活動分析等內(nèi)容。
11、組織企業(yè)定期和不定期的財務(wù)大檢查，根據(jù)工作需要， 不斷更新內(nèi)容，制定檢查標(biāo)準(zhǔn)，揭露問題，堵塞漏洞，使財務(wù)工作逐步走向規(guī)范。
12、對成本控制，費用降低及降能節(jié)耗等諸事項提出自己的合理建議，并制訂相應(yīng)的目標(biāo)，加以實施。
13、掌握整個企業(yè)的財務(wù)狀況，對諸如資產(chǎn)負(fù)債率，存貨應(yīng)收帳款，流動資金，成本，費用等項目制訂相應(yīng)的安全警戒線，實現(xiàn)異常及時報警，
14、定期了解直接下屬的工作動態(tài)，交流思想感受，關(guān)心他們的生活要求。
15、經(jīng)常向直接上級溝通思想，匯報自己的個人情況，融洽上下級之間的關(guān)系。
16、每季度對自己的直接下屬所完成的工作進行一次綜合評價。
17、掌握下屬財務(wù)人員的情況，積極發(fā)現(xiàn)挖掘人才，作好財務(wù)人員儲備。
18、加快企業(yè)的會計電算化進程，最終實現(xiàn)甩掉手工帳，實現(xiàn)無紙化辦公。
19、招聘高層次專業(yè)人才，充實壯大企業(yè)財務(wù)力量，提高業(yè)務(wù)技能，
20、完成管理層及董事會交代的其他工作。
二、CFO應(yīng)當(dāng)和可以擁有的管理權(quán)限：
1、對所屬財務(wù)人員的組織調(diào)度權(quán)。
2、對企業(yè)各項財務(wù)工作的管理權(quán)、指導(dǎo)權(quán)、監(jiān)控權(quán)。
3、對企業(yè)內(nèi)各財務(wù)工作崗位的調(diào)整權(quán)，建議任免權(quán)，獎懲兌現(xiàn)權(quán)。
4、對企業(yè)各財務(wù)部門進行稽查權(quán)。
5、對在職、離職人員的審計權(quán)。
6、對所屬下級工作中的爭議有裁決權(quán)。
7、對整個企業(yè)財務(wù)的設(shè)置、管理的模式，核算程序的設(shè)計，傳遞手續(xù)的變更有建議調(diào)整權(quán)。
8、對企業(yè)內(nèi)重大生產(chǎn)、經(jīng)營投資決策的參與權(quán)。
9、對企業(yè)各財務(wù)崗位的設(shè)置權(quán)、調(diào)整權(quán)。
10、對涉及的財務(wù)事務(wù)的查詢權(quán)、督促權(quán)。
11、對財務(wù)各項經(jīng)濟指標(biāo)的考核權(quán)。
12、對所屬人員的專業(yè)水平、業(yè)務(wù)技能、工作業(yè)績考核權(quán)。
13、對下屬財務(wù)部門報送的文件的審批權(quán)。
14、對企業(yè)總經(jīng)理及董事會就財務(wù)事務(wù)的建議權(quán)。
15、對下屬單位稅務(wù)事務(wù)的知情權(quán)。
三、CFO的工作職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)整個企業(yè)的財務(wù)調(diào)控、監(jiān)督工作。
2、參與企業(yè)融、投資決策并負(fù)責(zé)實施。
3、負(fù)責(zé)對整個企業(yè)的資本運營。
4、負(fù)責(zé)對整個企業(yè)的節(jié)稅優(yōu)化設(shè)計。
5、負(fù)責(zé)建立、健全科學(xué)、規(guī)范、合理的財務(wù)體系。
6、對制定的財務(wù)計劃，財務(wù)預(yù)、決算的貫徹、實施負(fù)責(zé)。
7、對下達(dá)的各項財務(wù)考核指標(biāo)及考核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
8、對企業(yè)內(nèi)整個財務(wù)帳務(wù)設(shè)置手續(xù)傳遞，財務(wù)管理、會計核算的合理性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
9、對簽批的各種文件負(fù)責(zé)。
10、對貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)財政、法規(guī)，企業(yè)的有關(guān)財務(wù)制度負(fù)責(zé) 。
11、對在整個企業(yè)財務(wù)工作中出現(xiàn)的失誤、漏洞，給集團造成的不良影響負(fù)責(zé)。
12、對掌握、控制財務(wù)機密，不擴散負(fù)責(zé)。
13、負(fù)責(zé)及時上傳下達(dá)有關(guān)報告、指示。
14、對企業(yè)財務(wù)人員工作態(tài)度、責(zé)任心、勞動紀(jì)律精神面貌負(fù)責(zé)。
15、對提供真實、準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)字，以便于正確進行生產(chǎn)、經(jīng)營決策負(fù)責(zé)。
16、對下屬企業(yè)財務(wù)稽查的合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
17、對在稅務(wù)稽查中出現(xiàn)的違規(guī)事項負(fù)責(zé)。
大刀,2008-03-14 09:51:05
提要：CFO并不是預(yù)算的“導(dǎo)演”
視窗：優(yōu)秀的CFO不僅僅是財務(wù)總監(jiān)，更是董事會、股東以及監(jiān)管部門的合作伙伴，是公司發(fā)展的智囊。
文/宋麗
2005年3月3日上午。深圳清華大學(xué)研究院多功能廳。
熱烈的掌聲此起彼伏。應(yīng)經(jīng)理人雜志社邀請，經(jīng)理人戰(zhàn)略合作伙伴——哈佛商學(xué)院出版公司（HBSP）的執(zhí)行副總裁、首席運營官和財務(wù)總監(jiān)雷·卡維造訪經(jīng)理人雜志社，并在這里與130多位來自香港、深圳、廣州等地的經(jīng)理人分享了美國CFO的成長發(fā)展歷程，以及他做CFO的切身體驗，引起了與會嘉賓的強烈共鳴。雷?卡維的演講既專業(yè)，又精彩生動，這里節(jié)選部分，以饗讀者。
預(yù)算是全員參與的過程
預(yù)算不僅僅是財務(wù)數(shù)據(jù)的概念，它是公司運營中一個非常重要的環(huán)節(jié)，是公司成長發(fā)展的助推器。在商業(yè)狀況好的情況下，它能使公司收入增加；在外部環(huán)境比較困難的條件下，它能避免你的公司遇到麻煩。財務(wù)總監(jiān)在做一個準(zhǔn)確的現(xiàn)金流預(yù)算時，一定要清楚公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，了解公司的實際狀況，對整個流程、業(yè)務(wù)狀況等各個細(xì)小的環(huán)節(jié)都要非常了解。
但CFO并不是預(yù)算的“導(dǎo)演”，盡管要去關(guān)注公司的各個環(huán)節(jié)，但更重要的是，做預(yù)算時要全員參與。只有團隊成員參與進來，才能讓他們更全面地了解公司狀況，加深對公司的認(rèn)同度，而不是讓他們僅做自身崗位職責(zé)中所涉及的工作。同時，因為預(yù)算涉及環(huán)節(jié)眾多，所以要求雇員對其他同事和整個公司運營都要非常熟悉，這本身也是對雇員一種很好的挑戰(zhàn)和鍛煉。通過預(yù)算，既可以幫助CFO隨時掌握銷售人員、產(chǎn)品人員的工作，控制公司的現(xiàn)金流，也能讓整個團隊明白彼此的工作內(nèi)容，這對全員之間的合作和溝通是非常必要的。在全員預(yù)算中，CFO是領(lǐng)導(dǎo)者，是指導(dǎo)者，更是協(xié)調(diào)者，有責(zé)任幫助整個團隊通過預(yù)算的過程，建立起一種互助互信的氛圍。在美國很多知名企業(yè)，預(yù)算是一個全員的概念，但是在中國的絕大多數(shù)企業(yè)，這仿佛就是財務(wù)總監(jiān)一個人或財務(wù)部門的事情。其實，預(yù)算越透明，員工對公司的發(fā)展才會越了解，這對公司的成長來說非常有必要。
CFO的合作伙伴角色
CFO是公司財務(wù)和會計工作的最高領(lǐng)導(dǎo)者，但是優(yōu)秀的CFO不僅僅是公司財務(wù)安全的維護者，更是為公司增值的人，應(yīng)投入相當(dāng)大的精力參與到設(shè)計公司發(fā)展戰(zhàn)略，并努力促進公司發(fā)展戰(zhàn)略與投資者的預(yù)期相一致，用行動為公司創(chuàng)造價值。他不僅僅是財務(wù)總監(jiān)，更是董事會、股東，以及審計師、監(jiān)管部門的合作伙伴，是公司發(fā)展的智囊。在CFO的工作中，一方面要控制公司的財務(wù)預(yù)算和防范可能遇到的風(fēng)險，他是公司財務(wù)狀況的醫(yī)生和營養(yǎng)師，還要成為它的心理教師。另一方面，他要為公司的發(fā)展戰(zhàn)略提出自己的建議，在戰(zhàn)略實施過程中建立財務(wù)支持系統(tǒng)以支持公司的運營。這兩方面的工作對公司的成功發(fā)展都發(fā)揮著十分重要的作用。
董事會在與財務(wù)總監(jiān)的溝通中，能夠了解到公司真實準(zhǔn)確的信息。所以，CFO所做的就是成為董事會信任的人，這就需要CFO全面掌握企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，而不僅僅是財務(wù)狀況。有些企業(yè)的CFO雖然不是董事會直接任命，但同樣需要取得董事會的支持，向董事會負(fù)責(zé)。這樣CFO才能獲得更穩(wěn)定的發(fā)展，甚至是跨越式發(fā)展。
在企業(yè)內(nèi)部，CFO是業(yè)績管理的主要負(fù)責(zé)人。由于企業(yè)越來越依賴通過資本運作進行擴張，所以公司管理層必須要給廣大股東提供高額回報，滿足他們的需求，公司的業(yè)績管理目標(biāo)必須符合股東的利益。因此，為股東帶來利益的增加是CFO的責(zé)任和義務(wù)。西方有句諺語，“你在打高爾夫球的時候，第一桿已經(jīng)決定了勝負(fù)。”所以財務(wù)總監(jiān)在向股東分析項目或者報告公司最近狀況時，一定要緊緊圍繞股東價值的增加來考慮。
而以CEO為首的管理層也迫切需要同CFO進行對話和溝通，在戰(zhàn)略層面為企業(yè)發(fā)展提供參考意見，同時也要讓你的老板感到安全，對你的老板負(fù)責(zé)，從而避免CEO的牢獄之災(zāi)。
監(jiān)管部門一直以來，堅持CFO合作伙伴的理念。包括審計師、投資顧問，他們都需要CFO提供一個企業(yè)的真實財務(wù)狀況和資料。對于證監(jiān)委、投資顧問和分析師來講，CFO是企業(yè)與他們進行內(nèi)外溝通的重要關(guān)系人。
CFO的跨越式發(fā)展
惠普主席兼CEO卡莉·.菲奧莉娜辭職的同時，董事會任命公司CFO羅伯特·.韋曼任過渡時期的CEO兼公司董事。其實，不僅僅是從事財務(wù)工作已經(jīng)36年的韋曼，從近幾年的CEO發(fā)展來看，全球知名企業(yè)中有近1/3的CEO是從CFO發(fā)展而來的。最近幾年，美國CFO的工作職責(zé)發(fā)生了重大變化，5年前的CFO看到的僅僅是公司的財務(wù)狀況，而現(xiàn)在的CFO更多關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，整個操作和運營。這也就是為什么現(xiàn)在會有越來越多的CFO成為CEO的重要原因。在世界知名企業(yè)中，CFO往往被認(rèn)為是同CEO是幾乎同等地位的關(guān)鍵角色，他所擁有的權(quán)力甚至能夠影響公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。
市場競爭的激烈使得各大公司越來越重視成本控制，而CFO就是公司內(nèi)部最擅長實施成本戰(zhàn)略的管理層成員。同時，他又擁有控制和整合公司資源的權(quán)力。但是因為工作職能的關(guān)系，長期發(fā)來，CFO已經(jīng)養(yǎng)成了長期謹(jǐn)慎保守的職業(yè)習(xí)慣，這對于需要開拓新市場的企業(yè)來說，CFO想成長為CEO還必須培養(yǎng)自己的“野心”、魄力和全局觀。
附文：雷·卡維精彩對話
來賓：剛才您講到CFO與公司董事會和企業(yè)的關(guān)系，現(xiàn)在的董事會要求高業(yè)績和良好的現(xiàn)金流，流通股股東要求股價、高業(yè)績和未來的高預(yù)期，管理層要求高運營成本和多重壓力突圍，這些壓力的方向顯然不是一致的，甚至可能是相反的，對于這種處于夾縫中求生存的現(xiàn)狀，請問，您對CFO們有什么好的建議？
雷·卡維：這是個很好的問題。你要懂得怎樣去接這個球，要有針對性，其實這種關(guān)系是很難相處的，你跟團隊的關(guān)系與跟股東、董事會的關(guān)系是不一樣的，這就需要你通過激勵機制來調(diào)整這種局面。你要制定有效的激勵機制。我一般給雇員提供短期和長期的股權(quán)、期權(quán)計劃，這種計劃會減少兩者之間的沖突。同時，CFO要從公司的根本利益出發(fā)，讓大家圍繞公司發(fā)展的長遠(yuǎn)目標(biāo)來考慮。從股市短期價格變化來看，大股東小股東對公司的狀況不是很了解，從我的經(jīng)驗來看，要想緩解這兩者之間的沖突，最有效的就是有非常清晰的戰(zhàn)略。如果你的董事會、雇員都很清楚你要做的，以及最終達(dá)到什么目的，你所遇到的問題就會減少。
來賓：假設(shè)我是一家公司的CFO，現(xiàn)在遇到一個來自產(chǎn)品或者法律的問題，雖然這個問題不是虛假的財務(wù)數(shù)據(jù)或者一種假象，但是如果沒有良好的財務(wù)報表來解決這個問題，就無法幫助企業(yè)渡過難關(guān)。那么，我是要善意的地美化這個財務(wù)報表，緩解這個問題，還是真實的地公布，讓企業(yè)遭受巨大的挑戰(zhàn)，甚至使股東遭受巨大的損失？
雷·卡維：如果是小問題，不會做披露，但如果是大問題，要考慮兩個方面，一個是法律問題，另一個因為你本身只是個CFO，要根據(jù)和供貨商、合作伙伴的關(guān)系來考慮是否做披露。最難的是處于中間狀況，我的經(jīng)驗就是跟審計師、律師、CEO進行對話，根據(jù)他們的建議選擇做不做披露，但是因為法律和監(jiān)管部門的要求，所以披露是不能拒絕的。
