銷售預算
只要商品經(jīng)濟存在，任何企業(yè)都必須實行以銷定產(chǎn)。因此，銷售預算就成為編制全面預算的關鍵，是整個預算的起點，其他預算都以銷售預算作為基礎。
生產(chǎn)預算
生產(chǎn)預算是在銷售預算的基礎上編制出來的，其主要內(nèi)容有銷售量、期初和期末存貨、生產(chǎn)量。由于存在許多不確定性，企業(yè)的生產(chǎn)和銷售時間上和數(shù)量上不能完全一致。
直接材料預算
直接材料預算，是以生產(chǎn)預算為基礎編制的，同時要考慮原材料存貨水平。直接材料預算的主要內(nèi)容有直接材料的單位產(chǎn)品用量、生產(chǎn)需用量、期初和期末存量等。
直接人工頂算也是以生產(chǎn)預算為基礎編制的，其主要內(nèi)容有預計產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時、人工總工時、每小時人工成本和人工總成本。
預計的現(xiàn)金收入主要是銷售收入，還有一少部分的其他收入，所以預計現(xiàn)金收入的數(shù)額主要來自于有價證券進行投資，以增加收益。
1、確定現(xiàn)金收入
2、計劃現(xiàn)金支出
3、編制現(xiàn)金預算表
例子
企業(yè)需要保留的現(xiàn)金余額為6 000元，不足數(shù)時需要向銀行借款。假設銀行借款的金額要求為1 000元的倍數(shù)。那么第二季度借款額為:
第三季度現(xiàn)金多余，可用于償還借款。一般按"每期期初借入，每期期末歸還"來預計利息，故本例借款期為6個月。假設利率為10，則應計利息為550元。即
利息=12 000 × 10% × 6 ÷ 12 = 600(元)
現(xiàn)金預算的意義及其在企業(yè)財務管理中的地位:
1、提高企業(yè)回避財務風險的能力
企業(yè)經(jīng)常需要有足夠的現(xiàn)金來支付職工工資，償付應付賬款與票據(jù)以及其他到期債務，不能及時償付債務，稱為"無償債能力"。 無償債能力的企業(yè)，可能被迫宣告破產(chǎn)。即使經(jīng)營管理得很好的企業(yè)，在市場銀根緊縮、自身搞基本建設、擴大銷售活動或生產(chǎn)規(guī)模的時期，有時也會感到頭寸短絀。因此，企業(yè)經(jīng)營者必須小心翼翼的規(guī)劃現(xiàn)金流量，使手頭現(xiàn)金隨時夠用。
凱恩斯的貨幣需求理論指出，企業(yè)持有現(xiàn)金的動機主要有三個:第一，交易動機。這是營業(yè)性和資本性的目的所產(chǎn)生的一種日常業(yè)務需要。第二，預防動機。這是為了應付意外事件而做的現(xiàn)金準備。第三，投機動機。其真正含義是企業(yè)應持有足夠的現(xiàn)金以抓住隨時可能出現(xiàn)的盈利機會。作為生產(chǎn)經(jīng)營單位，企業(yè)應確定最合理的現(xiàn)金持有量，即現(xiàn)金存量花費的代價最低，又能確?，F(xiàn)金需求的持有量水平。如果現(xiàn)金持有量太大，會降低企業(yè)收益水平;如果現(xiàn)金持有量太小，又可能影響交易的正常進行以及意外的現(xiàn)金需要，產(chǎn)生中斷交易的風險。這就要求財務人員下一番功夫，測定出本企業(yè)最合理的現(xiàn)金持有量。最合理的現(xiàn)金持有量能使企業(yè)的現(xiàn)金機會成本、管理成本和短缺成本三者的綜合成本最低。其中，機會成本是指企業(yè)為了維持一定的現(xiàn)金存量而放棄了一些投資獲利的機會;管理成本是指企業(yè)對置存的期限結構，使企業(yè)在債務到期時不至于很被動。
在市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)面臨各種各樣的風險,而其中對企業(yè)影響最大的則屬財務風險。財務風險最主要的表現(xiàn)形式就是支付風險，這種風險是由企業(yè)未來現(xiàn)金流量的不確定性與債務到期日之間的矛盾引起的。許多企業(yè)正是沒有處理好二者之間的關系，影響企業(yè)的正常財務風險。
2、促進了企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流,減少了相互間的沖突與矛盾。
現(xiàn)金預算是以銷售預算、生產(chǎn)預算、直接材料預算等各項經(jīng)營預算為基礎的，需要他們提供的數(shù)據(jù)，而銷售預算是各項預算的基礎。這就需要企業(yè)加強內(nèi)部各部門之間的溝通交流，相互之間提出改進建議，明確了各部門的責任，便于他們之間的協(xié)調(diào)，避免由于責任不清楚造成相互推委的事件發(fā)生，調(diào)動了企業(yè)各部門的積極性，為企業(yè)搞好現(xiàn)金預算奠定基礎。
